应纳税所得额和计税基础有什么关系?

计税的基础，涉及到相关的资产和负债，比如拿固定资产来举例，管理用的固定资产，每月要计提折旧，对应的会增加管理费用，在计算利润时，这部分费用是可以扣除的，因为固定资产的折旧会减少利润，进而能够减少应纳税所得额。计税的基础就是这个管理用的固定资产 未来能够在计算利润时扣除的金额。祝学习愉快

公允价值上升本来就不需要缴纳所得税,为何还要扣除所得税?

同学你好，①被合并方公允变动i计入其他综合收益的部分，若考虑递延所得税影响，公允变动导致金融资产账面>计税基础产生应纳税暂时性差异200，确认递延所得税负债借：其他综合收益　 　 200*25%　 　 　 　贷：递延所得税负债　 　　　200*25%被合并方计入综合收益部分=200*（1-25%）；②第二个问题可以把相关处理过程截图给我看看吗？

这题计算计税基础时为何不是实际成本-税法累计的摊销公式算吗?

同学你上传的题目，一个字都看不清，麻烦你再重新传一份。

不具有商业实质的,以换出的账面价值为基础,对吗?

尊敬的学员，您好不具备商业实质的，以换出资产的价值为基础换入的一般都是具备商业实质的非货币性资产祝您学习愉快

本题会计计税基础,税务计税基础和可抵扣暂时性差异分别是多少?

同学，你好：税法规定,研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。举例：内部研发一项资产，符合资本化的金额是280，当期达到预定可使用状态，并摊销20万元，会计上账面价值=280-20=260，计税基础=260*150%=390，产生可低扣暂时性差异130.祝学习愉快！

此会计题D项,“固定资产清理”算“流动资产”吗?

同学你好，这个不是我们普通的固定资产的处理哦，固定资产章节是没有这个内容的。这是我们第二十五章，持有待售的内容。公司如果决定固定资产对外出售，我们要将它划分为持有待售资产。划分为持有待售资产之前，我们一般要进行减值测试，B选项，一旦固定资产划分为持有待售，那么就不需要计提折旧了，所以2016年一共只需要折旧9个月。C选项不需要计提应收账款D选项，持有待售一般一年内出售，因此流动资产列报。

会计实务基础拿分营中债务重组C项增加营业外支出200万为何不对?

尊敬的学员，您好借：应收账款 　 　 350　 　 　 　坏账准备 　 　 230贷：应收账款 　 　 　 　 550　 　 　 　资产减值损失 　 　30甲公司计提了230万的减值准备，实际免去200万，实质就是计提减值准备时多计提了30，需要回转，不影响营业外支出祝您学习愉快

债务重组第21页多选题,C项增加营业外支出200万元金额为何不对?

尊敬的学员，您好。请将这个题拍照给老师，谢谢

预收账款一般情况下将来转到收入中去缴纳所得税的,计税基础为0吗?

同学你好，预收账款一般情况下将来是会转到收入中去缴纳所得税的，那么此时预收账款的计税基础为0.因为负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额但是如果该预收账款将来确认的收入是不征税收入或者是免税收入，那么此时就是未计入应纳税所得额的预收账款，此时预收账款的计税基础与账面价值是相等的。祝，学习愉快！

这里增值税的计税基础为什么没有包括消费税?

这个公式中÷（1-10%）就是把消费税包含在里面了~~