情形2领用库存商品用于自建厂房，第一年要转出40%的增值税，是什么作为基础计算增值税？

同学你好！这里库存商品是自产的，这个是自用，在会计上不符合收入确认准则，所以按照成本300转入在建工程；由于不符合收入确认准则，因此这里也不涉及到增值税，自然不需要考虑转出的问题。假如这是按照市价500万外购的商品，则领用时需要考虑转出增值税40%了，这就同购入原材料领用时的处理原则相同了。祝学习愉快！

投资性房地产例题3，是从一开始就不用计提折旧吗？如何理解本题？

同学，你好！你的理解不是很准确。投资性房地产后续计量采用公允价值模式计量的，会计上是不需要计提折旧的。计税基础是税法上的概念，税法上是不承认公允价值模式计量的，只承认成本模式计量，所以计税基础的计算是要扣除折旧的金额。祝学习愉快！

资产只值800，但是税务局却让交1000的应纳税所得额，200就是暂时性差异？

吕同学，你好！你理解有点偏差，不是按照1000交税。是未来都可以按照1000去抵扣，所以现在肯定抵扣的少了，所以现在的税交多了，所以产生了递延所得税资产。即可抵扣暂时性差异。祝学习愉快！

只有当财务报表分别复核每个财务报表编制基础的所有要求时,声明财务报表按照两个编制基础才是恰当的？

robber，你好！一句话就是管理层说的东西不能直接信赖，尤其是这么关键的事项。编制基础的错误使用可能导致否定意见的。所以是很重要的事！必须　复核每个财务报表编制基础的所有要求。祝学习愉快！

管理层对财务报表的责任是指什么？

robber，你好！教材403-405页有个标准意见的模板。你的理解是对的。不过要注意 按照相关法律法规的要求报告的事项 　是在最后面的。祝学习愉快！

要不要自己再买教材 会计实务和经济法基础都是这样的问题？

学员，您好！可以不买教材，具体的情况可以向班主任咨询下。感谢您的支持，祝您学习愉快，继续加油~

计税基础等于换出资产的公允价值，不再确认变化？

同学，你好！1.对于权益法下的长期股权投资，入账价值等于换出资产的公允价值，如果换出资产的公允价值低于子公司可辨认净资产公允价值的相应比例，那么差额计入营业外收入，并且调增初始投资成本。而计税基础等于换出资产的公允价值，不再确认变化。前面的都对，后面的不对，计税基础还是本来的投资成本。长期股权投资初始投资成本的调整　　按照会计准则的规定，权益法核算的长期股权投资，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额，计入取得投资当期的营业外收入。税收上不需要确认该项营业外收入，应纳税调减。2、完全正确2（1） ，完全正确2（2） ，完全正确本来建议别混淆，现在看来不用担心了，你已经很清楚了。祝学习愉快！

如果需要调整的话对应的是哪个报表项目，是否对应资本公积？

如果是非同一控制下合并，母公司当初是以公允价值口径购买的子公司，现在要把账面价值的子公司调整到以公允价值为口径上去。后期我给你道题目做下记得找我，很有代表性。

法律基础上D哪里错了？是仅考虑相关外观和形式吗？

同学你好，法律是需要严谨的，法条原话“要求根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式”

会计基础上为何B选项按照控制的要求需要合并呢？

同学，你好！A 优先股一般作为权益核算，但是具有强制付息的优先股，则和负债没有多大区别，所以从实质上考虑作为负债核算。B 是一种类似以合约形式间接控股的安排，控制人虽然没有股权，但是却能实质上控制公司并承担相应的义务，所以按照控制的要求需要合并C 付追索权出售意味买的人如果收不到钱会有权利找卖的人要钱，也就是说这个票据的风险根本没有转移掉，所以实质上更像是抵押借款D 融资租赁也是因为符合一些条件使得这个租赁虽然是租赁，但是和承租人购买了这个资产相比区别已经不大，所以确认成资产了。祝学习愉快！