为啥每年在编写抵消分录的时候都要编写一次借未分配利润50？

孙欠同学，你好！ 调整抵消分录是在合并工作底稿上编制的，不会影响个别报表，而每年编制合并报表是在个别报表的基础上进行调整的，因此上年的调整抵消分录不能累积，下一年编制调整抵消分录时需要把上一年的调整抵消分录再抄一遍。同时，将所有损益类科目换成未分配利润-年初。 希望老师的回答能解答同学的疑惑，继续加油哦~ CPAer~

这个分录长投借方与贷方金额不同，如何抵销？

同学你好，你的这个表格老师看不懂，麻烦你把具体题干，和竖式借贷分录发给老师，我再帮你检查一下。

图中第一个分录不懂呢，为什么要借其他应付款？

勤奋的同学，你好呀~ 同学回顾一下授予日的会计处理，授予日就回购义务确认过负债，借：库存股  贷：其他应付款。所以真正回购员工离职股票的时候是冲减其他应付款。希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这个题如果是用净额法，2016年和2017年的处理是否也一样？

勤奋的同学你好： 对于与收益相关的政府补助，企业应当选择采用总额法或净额法进行会计处理。选择总额法的，应当计入其他收益或营业外收入。选择净额法的，应当冲减相关成本费用或营业外支出。所以同学的做法是正确的。继续加油噢~

这个题的会计分录这样写对吗？

同学你好你书写的很正确，棒棒哒。加油！！

当企业年末少缴增值税时，结算时应当如何做会计分录？

勤奋的同学你好： 1、转出未交增值税会计分录：将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。将当月多缴的增值税额转入“未交增值税”科目，借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。等等。2、“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。 未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；继续加油噢~

在发放时借方应付职工薪酬-非货币福利是565还是678万元呢？

爱学习的同学你好啊同学你好实际发放的时候，应付职工薪酬的借方也是 678万元。这个例题和上面的框框是不太一样的哦）上面的框框是外购的商品发放给员工，本例题是自己生产的商品给员工所以本题的分录是这样的借：应付职工薪酬  678贷：主营业务收入   600     应交税费-应交增值税（销项税额） 78继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

应收账款在合并工作底稿中不是已经调减了100吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为应收账款按购买日确认的金额收回，确认的坏账已核销，原来个别报表做的分录是借：坏账准备       贷：应收账款但是合报认为不需要做这笔分录，因为实际上没有发生减值，故需要冲回之前确认的减值，即分录为借：应收账款      贷：信用减值损失如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

为什么是其他应付款，是因为这个科目是兜底科目么？

爱思考的同学：       这个是根据款项性质来的，回购意味着将来员工可能会走，将来如果员工走了，应退而未退的钱属于其他应付款，所以这种情况是计入其他应付款贷方的。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

分配利润时怎么就冲减长投的账面价值了呢？

勤奋的学员：      你好！      长期股股权投资权益法下，被投资单位宣告发放现金股利，投资方分录如下：      借：应收股利            贷：长期股权投资-损益调整      并不会确认投资收益，权益法下只有在被投资单位实现净损益时，投资方才会确认投资收益，在宣告发放现金股利时，被投资单位的所有者权益减少，那么投资单位对应的长期股权投资的账面价值也会减少。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~