行使购买权后的现金流量怎么没有计算？

认真努力的同学你好呀~在第 3 年年末，甲公司重新计量租赁负债以涵盖购买选择权的行权价格，并采用修订后的折现率 5.5%进行折现。在第五年支付的租赁付款额是15000，是包括每年的租金（10000）和行权价（5000）。同学理解一下哈，希望以上解答能够帮助到你哦~

我是不是错在计算优先股不考虑所得税?

可爱的财管宝宝，你好，优先股资本成本估计：rp=Dp/Pp(1-F),题目中固定股息率其实就是Dp/Pp，所以我们直接用它除以（1-F）就好了；同学的计算又考虑了所得税的影响，这里不应该考虑哦，因为，优先股股息是在企业缴纳过企业所得税之后支付的，所以是不应该考虑的哦；希望老师的解答可以帮助同学理解，有问题可以继续提问哦，继续加油！

两个内容好像不太一样，都是存活未出售，在长投的权益法下，调整后净利润的算法不一样，应该按照哪种方式计

勤奋的同学你好，图片一中的情形，是被投资方自身资产的公账差，这种情况下，如果期末未出售，则不影响被投资方净利润，也不影响投资方的损益，所以直接按照被投资方净利润金额确认投资收益。图片二中，属于投资方和被投资方直接的内部交易，相关内部交易资产未出售时，内部交易损益未实现，被投资方的净利润包含了内部交易的损益，就被视为虚增了，所以需要抵销（个别报表中，通过长期股权投资和投资收益两个科目来调整）。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！    另外，图片二中的内部交易抵销的原理，可参见以下分析：    关于权益法下内部交易未实现损益抵销的分析，假设条件如下：投资方持有被投资方20%股权。逆流交易下，被投资方当年个别报表净利润3200，所发生的内部交易为被投资方将成本为600的商品以1000销售给投资方。在顺流交易下，被投资方当年个别报表净利润2000，所发生的内部交易为投资方将成本为600的商品以1000销售给被投资方。逆流交易下：1、先不考虑未实现内部交易损益，则个别报表层面，投资方确认投资收益分录为：借：长期股权投资 3200×20%   640   贷：投资收益                6402、再考虑抵销未实现内部交易损益：借：投资收益 （1000-600）×20%  80   贷：长期股权投资            80两笔分录合并，就是通常投资方个别报表中的分录。3、站在合并报表角度看（即按照实质重于形式的要求），被投资方实际由两部分构成，一部分是持有80%股权的其他股东，一部分是持有20%股权的投资方自己。所以投资方和被投资方的内部交易，有20%实际上是投资方和自己在做交易，这部分不是真实的交易，应该考虑抵销。上述两笔分录的投资收益金额无误。但长期股权投资金额需要继续调整，可以这样理解：虽然按持股比例计算的未实现内部交易损益不被认可，但是投资方实实在在的付出了对价，具体到题目，价值600×20%=120的资产，投资方付出了1000×20%=200的对价，多付了80。这多付的80可以被理解为投资方增资了，从而需要增加长期股权投资80.另一方面，投资方取得的存货，多记了80的金额，需要减记。综合下来，就需要在合并报表层面编制分录：借：长期股权投资 80  贷：存货  80二、顺流交易下：1、先不考虑未实现内部交易损益，则个别报表层面，投资方确认投资收益分录为（分录1）：借：长期股权投资 2000×20%   400    贷：投资收益               4002、再考虑抵销未实现内部交易损益（分录2）：借：投资收益 （1000-600）×20%  80   贷：长期股权投资            80两笔分录合并，就是通常投资方个别报表中的分录。3、站在合并报表角度看（即按照实质重于形式的要求），上述分录2的长期股权投资减记金额无误，可以这样理解：虽然按持股比例计算的未实现内部交易损益不被认可，但是被投资方实实在在的付出了对价，具体到题目，价值600×20%=120的资产，被投资方付出了1000×20%=200的对价，多付了80。这多付的80可以被理解为投资方减资了，从而需要减少长期股权投资80。同样站在合并报表角度看，分录2减记投资收益是不恰当的，因为该笔顺流交易相关的未实现内部损益是在投资方利润表体现的，被投资方的损益类科目并未受到影响，从而按照分录1确认投资收益即可。另一方面，投资方的销货交易，有（1000-600）×20%=80不被认可为交易，从而需要调整20%的营业收入和营业成本，需要减记。综合下来，就需要在合并报表层面编制调整分录：借：营业收入 1000*20%  200  贷：营业成本  600*20%   120       投资收益  80

这道题计算闲置金额时用的是实际发行成本而不是面值是为什么呢？

爱思考的同学你好呀~对于专门借款的资本化金额这里的计算是有个公式的：专门借款资本化金额=资本化期间实际利息费用-资本化期间的存款利息收入或暂时性投资的投资收益在考虑债券利息和资本化利息的时候，通常用的都是摊余成本*实际利率，闲置资金的投资收益也是一样的同学也可以从常识的角度去考虑闲置收益，就是我们投了钱出去才会有的回报我们投出去的钱，就是用我们实际收到的钱减掉花出去的，剩余的部分拿出去投资，和面值没有什么关系~学习注会就像咀嚼食物，细嚼慢咽才能加倍吸收~~同学继续加油哦~~

请问这里在应交所得税减800-（200+800÷50）这两个是为什么呢？

爱学习的同学，你好哟~投资性房地产X7年由固定资产转为投资性房地产，X7年确认了200的公允价值变动损益，税法不认可公允价值变动损益，因此要从利润总额中减掉200，同时投资性房地产没有计提折旧，税法认为要计提折旧，因此还有减掉折旧金额投资性房地产对应的递延所得税资产的余额，是根据投资性房地产账面价值和计税基础的差额计算的明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

改造前的账面价值：原值 200-总折旧两面80-减值30=90这一步没问题，被替换的部分账面价值：6

爱思考的同学你好，60/200*90，是被替换部分的账面原值为60万元占乙设备的账面原值为200万元的比例，×90，就是按扣除折旧和减值以后的价值了。如果是按80折旧去计算，那就没有考虑减值啦，被替换部分的账面原值为60万元扣除相应折旧和减值后，就是60/200*90=27万元。所以改造后90-60/200×90+32=95（万元），希望可以帮到同学，加油哦~~

（1）单位变动制造费用高低点法能计算出来，可是第二步固定制造费用总额是怎么算出来的呢？

哈喽~爱学习的同学~年底爱如第一季度或者第二季度公式就可以算出来呀~4500×6+固定制造费用=48000，固定制造费用=21000；或者5500×6+固定制造费用=54000，固定制造费用=21000~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 

能帮忙描述下旧设备和新设备在计算净现值的区别是什么？

勤奋的同学你好：同学可以看一下老师总结的思路哈~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题如果超过了10万的标准，应该以发出货物开出普票金额计算销售额吗？

勤奋的同学你好如果是小规模纳税人的，月销售额超过了10万的标准，那么就是应该普票金额应该是以发出货物的销售额来开票希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

平销返利为什么要进项税转出？如何计算转出的进项税？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好平销返利是生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业以进货成本或者低于进货成本的价格进行销售，生产企业再通过返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。较为常见的平销返利模式例如：甲生产企业将A产品以100元每件的价格销售给乙商贸公司，并在合同中约定乙公司同样按照100元的价格销售给第三方。同时，甲生产企业再把售价的10%作为补贴返还给乙商贸公司。在这种商业模式中，商业企业不能赚取正常的进销差价，因此只能通过获取生产企业的返利来弥补商业企业的损失。在平销活动中，生产企业往往通过以下几种方式来弥补商业企业的进销差价。1、生产企业通过返点即返还资金的方式弥补商业企业的损失，例如生产企业直接向商业企业返还利润或向商业企业进行投资。2、生产企业通过赠送实物产品来弥补商业企业的进销差价损失，商业企业再把这些实物产品销售掉来赚取利润。不难发现，平销返利多半发生在生产企业和商业企业之间，但也有可能发生在生产企业与生产企业之间、商业企业与商业企业之间。二、平销返利如何进行会计处理？平销返利不同于一般的销售模式，这种行为容易造成偷漏税情况，造成地区间增值税收入的不正常流转，不利于保障国家财政收入。因此，《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发[2004]136号）规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。当期应冲减进项税额=当期取得的返还资金/（1+所购货物适用的增值税税率）* 所购货物适用的增值税税率还应注意，商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。此外，根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函[2006]1279号）规定：“纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销售方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。那么，平销返利行为其实本质上属于销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿的折扣性质。因此，平销返利是可以开具红字增值税专用发票的。一般来说实务中存在两种方法来处理平销返利情况：（1）由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。（2）按照惯例收款方应该向付款方开具发票，毕竟商业企业向供货方收取了返还收入，所以也可以由商业企业可以开具普通发票，商业企业冲减进项税额，供货方不得冲减销项税额。三、总结对于购买方来说，不管怎样，都要按照平销返利的有关规定，冲减当期的增值税进项税额。对于销售方来说，如果开具了红字增值税专用发票，需要冲减增值税销项税额，类似于销售折让。如果是商业企业开具了普通发票，那么供货企业是不得冲减销项税额的。希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~