在计算递延所得税发生额时，年初数看不懂怎么算出来的？

亲爱的同学，990是用之前33%的税率计算出的递延所得税资产，990/33%是倒求出其对应的可抵扣暂时性差异，990/33%*（33%-25%），得到的是因为税率变为25%减少的递延所得税资产。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

易变现率计算公式的分母，旺季时分母包含稳定性+波动性流动资产吗？

亲爱的财管同学，你好~ 如果题目说到淡季：分母就只考虑稳定的流动资产如果题目说到是旺季，分母就既包括波动的流动资产和稳定的流动资产~希望可以帮助到同学理解，加油！

特许经营权收入来计算24000>20000 应该适用30%的税率再减速算扣除数吗?

爱思考的同学，你好因为这个是预扣预缴环节哦，特许权使用费所得只有20%一档预扣率预扣预缴税额计算公式：①每次收入不超过4000元的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=（每次收入-800）×20%②每次收入在4000元以上的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=每次收入×（1-20%）×20%同学做题的时候注意区分一下是预扣预缴还是汇算清缴哦~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

这道题的小轿车是属于旧货还是属于固定资产？

爱学习的同学你好~ 1、对于一般纳税人来说，如果是销售旧货（一般指的是二次流通的具有部分使用价值的货物，含旧汽车、旧摩托车），账务处理是依照3%减按照2%征收；2、销售自己使用过的固定资产不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，账务处理是依照3%减按照2%征收；每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

以公允价值计量的投资性房地产所带来的收入，在计算应交所得税的时候要减去吗？

亲爱的同学你好呀！ 如果是公允价值变动引起的损益变化，在计算所得税时不应计入，应按照成本模式计量投资性房地产成本。希望老师的回答可以帮助你理解~加油~

计算期末存货成本账面价值为什么用的是2500而不是2000万元？

勤奋的同学，你好啊 账面余额是存货的成本，账面价值是存货扣减存货跌价准备后的金额，用期初账面余额+本期增加-本期减少=期末存货账面余额（2500+3000-2800=2700）才能和可变现净值（2700-300=2400）进行比较，存货减值是成本和可变现净值进行比较看是否减值。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

我理解的思路是要先算出来实际利率，用插值法计算嘛？

爱思考的同学，您好： 您这种思路是常规思路。但这道题不用这么做。因为问的是持有期间的总收益，那就拿总收入减去总成本就好了。总成本=1050+12=1062总收入=12*100+12*100*5%*2=1320所以投资收益累计=1320-1062=258如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~

为什么该题目计算捐款可扣除限额的时候，用的应纳税所得额为100×30％？

勤奋的同学你好呀~因为题目说明了其选择在中奖收入中扣除，这100是中奖收入100万元。选择在分类所得扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流

捐赠方甲公司捐存货给乙公司，视同销售，甲在会计上确认收入吗？

勤奋的同学你好：1、甲投资100万现金到乙公司，乙的计税基础70万，一般在会计操作中是按照100万元入账的，不太可能是按照70万元入账。2、接受捐赠方 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进） 贷：营业外收入（无协议约定的情况下）/资本公积（有协议约定的情况下）捐出方 借：营业外支出 贷：库存商品  应交税费—应交增值税（销）​​​​​​​老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

在确认为合并之前，两家公司并不是在同一控制下，为什么用账面价值？

善于思考的优秀同学、你好呀~1、同学说的应该是权益法转成本法，由原来的重大影响权益法核算的长期股权投资转为成本法核算的长期股权投资，原来权益法核算的长期股权投资一直存在，转换之后还是长期股权投资，所以不用公允价值~1、对于由金融资产转换为成本法核算的长期股权投资时，这里我们可以用金融资产的公允价值+新对价的公允价值合计作为长期股权投资的入账价值，因为原先的那部分不是长期股权投资，转为长期股权投资可以理解为先卖后买~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！