本题的累计折旧计算的月份数是不是错了，应该是除6不应该除7吧？

勤奋的同学你好呀~ 合报该办公楼账面价值和计税基础的差额来自公允价值变动200以及固定资产一年的累计折旧150，再乘以税率确认所得税费用希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

请问第4问的开发费用扣除，为什么加计的5%不按照90%计算呢？

勤奋的同学，你好！ 因为10%部分出售员工部分也是需要计算土地增值税，即全部销售完，所以计算开发费用不需要再乘以90%了呢。 欢迎有问题随时交流～

什么是预提所得税额，为什么要预提所得税，预提所得税怎么计算？

同学您好： 预提所得税是指预先扣缴的所得税。它不是一个税种，而是世界上对这种源泉扣缴的所得税的习惯叫法。 我国税法第三条和实施条例第九十一条规定，外国企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得与其机构、场所没有实际联系的所得征收的税率为10%的所得税。 预提所得税计提公式： 预提所得税额＝收入金额*税率 或支付单位代扣代缴所得税额＝支付金额*税率由于这个知识点不属于考试的重点，所以讲义中并没有讲道，同学只需要了解一下即可。祝您学习愉快！

15题，为什么不用授予日2018年1月1日的公允价值计算啊？

王云同学，你好！授予日（股东大会通过）是2×17年12月25日希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

如何理解商誉？企业商誉如何确认的？自己如何提高企业商誉？

努力的同学你好   商誉是企业经营过程中形成的资产溢价，属于投资方对被投资方未来经营能力的认可，比如被投资方的净资产价值1000万元，投资者愿意花1200万元购买，此时200万元就属于投资方对被投资方资产的一种溢价形式。   投资者享有被投资方的商誉越高，证明投资者越看好被投资方，此时被投资方的未来前期越好，但是风险很高，一旦被投资方未来经营成果不及预期，此时商誉就会被高估，形成商誉减值。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

购货佣金也计算进入关税计税成本吗？

亲爱的同学，你好，购货佣金不计算进入关税计税基础，但本题中另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币不属于购货佣金，购货佣金是指指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。以梦为马，不负韶华，希望老师的回答可以帮到你吖

计算当期应纳税所得额时永久性差异和暂时性差异都要算吗？

努力的同学你好   同学的理解是正确的，利润总额调整为应纳税所得额时需要考虑永久性差异和暂时性差异，但是只有暂时性差异才能够形成递延所得税。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

计算可变现净值合同约定好的商品需要减去加工成本吗？

学员你好，有合同的按照合同约定的金额为计量基础，需要减去加工成本。

在合并日抵消时，长投和子公司的所有者权益抵消时，商誉部分怎么处理呢？

热爱学习的同学你好吖~同一控制下企业合并，要是被合并方被集团从外部买入的，形成有商誉假设是200，合并分录借：子公司的所有者权益      商誉200      贷：长期股权投资我们不产生新的商誉，原来的商誉有还是200，商誉在个别报表不反映，在合并报表中反映，希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

期初垫支的10万最后算净现值计算的时候，为什么是减去，不是加上？

爱思考的同学，你好~~1、减去10，是期初垫支的10万，不是期末的。2、第5年现金净流量=30+5+10=45（万元），这里面的10万是期末收回来的营运资金。希望以上的解答能够帮助到你，如还有疑问欢迎随时与老师交流～继续加油~~