主观特训8第二题第一问那个计算所得税为什么要先*20%再*25%?

爱学习的同学你好~根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的规定，对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取按经费支出换算收入或按收入总额核定征收，代表机构的核定利润率不应低于15%。在题目最后的其他资料处提到“境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%”我们计算时要考虑到这一点~祝考试顺顺利利~加油加油~

图中题减值和摊销不需要分开计算递延所得税吗?

同学，你好！递延所得税是由于资产的账面价值与计税基础之间差异造成！这里直接将会计账面价值与资产计税基础比较确认递延！

计算经济增加值时候调整利润时,遇到非经常性损益是调50%还是100%?

认真的同学你好：现在的教材规定计算简化的经济增加值的时候非经常性收益是要全额扣除的哦，扣除50%是以前的规定。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

如果实际成本为230元,计算折旧的固定资产的账面价值用110还是120?

爱思考的同学，你好~总额法处理政府补助，固定资产折旧计提，用固定资产的实际成本呀。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

加价批发的卷烟为什么不计算增值税?

勤奋的同学，你好因为这里问的是卷烟厂的增值税，不是批发企业的有问题继续追问哦~

年末递延收益的余额怎么计算?怎么进行账务处理?

勤奋的同学你好，这道题题干说分两年平均使用确实有些歧义，按理说你的理解应该是比较合理的。平均到每个月计算。但是本题可能出于简化处理的因素，因此当年250，次年250就分摊完递延收益了。

这600万不是批发不计算消费税吗?为什么这里算,第四问又不算?

爱思考的同学你好~批发公司之间进行批发销售不缴纳消费税~（4）第四问是问的烟草批发公司应缴纳的消费税，其中30箱是批发给其他烟草批发公司，因此不算~（7）第七问问的是题干公司，也就是“某市卷烟厂”卷烟厂不是批发公司，它批发出去的不是与批发公司之间批发销售，因此是要算消费税的~祝同学考试顺顺利利~加油加油~

这个第三问计算城建税交易税附加的增值税的计税依据正确吗?

勤奋的同学，你好这边已经勘误过了，可以关注一下公众号CPA十年真题的我要勘误有问题继续追问哦~

为什么计算的投资收益7200不用调整?

勤奋的同学你好，你所说的综合题具体的题干是什么呢？16年公布的综合题有两道，还有考生回忆版的综合题。

16年反向购买的一道真题,合并成本应该怎么计算?

勤奋的同学你好，可以的。