为什么要把暂时性差异分成两部分分别乘不同的所得税率？

勤奋的同学，你好~是的，分录有点问题，计算递延所得税的时候需要用转回时候税率。如过转回时候的税率是不同的就需要分段计算。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

定额下的平行结转分步法产量如何理解，我按1000计算的？

亲爱的同学，你好：定额比例法下，平行结转是不需要考虑后面步骤的定额的~这个和约当产量法不太一致~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

要用有效年利率公式（1+R）^2-1来计算，这是为什么呢？

亲爱的同学，你好：（P/A,R,N）中的R需要怎么确定，这里是2020年的修改，一般现在给的市场利率都默认是有效年利率，所以给了年利率R的话是用期利率=（1+R）^1/2-1~但是如果说的是报价的年利率，那么还是R/2，但是这个概率可能比较小~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

计算合报的投资收益科目时需要把个报中因为内部交易做的调整？

勤奋的同学，你好~长投权益法在个报下，投资方按被投资方净利润享有份额确认投资收益时，需要考虑公≠账和内部交易，而在合报下，只需要考虑公≠账。所以在计算合报的投资收益时，个报正常记收入和采购，合报不用调整。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

这个收入确认的3300应该都是设备的吧？

勤奋的同学，你好~是的， 理解正确。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

财产转让个人所得税，按照八五折计算应纳税所得额？

认真的同学，你好!个人转让限售股（教材P329） 　　按照“财产转让所得”征收个人所得税。 　　应纳税额 　　＝[限售股转让收入－（限售股原值＋合理税费）]×20% 　　如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。　但是并不是所有的财产转让收入不能提供凭证的都是15%核定哟，其他的各项规定不一致，限售股这个单独记忆希望老师的解答对你的理解有所帮助，祝同学节日快乐，逢考必过！

劳务报酬特许权使用费和稿酬的预缴应缴环节有没有错误？

认真的同学，你好!1、理解正确2、劳务报酬如果是问的应预扣预缴部分税金，则是乘以80%之后，按照2万、5万的不同阶段计算预缴；如果是问劳务报酬应交税费，则需要跟工资薪金、稿酬等综合汇总计算应交税费，根据综合申报个税表。希望老师的解答对你的理解有所帮助，祝同学节日快乐，逢考必过！

有部分未开票的，为什么销项还可以按照全额进行计算？

认真的同学，有部分未开票的，但是已经取得了销售款，也是需要作为应税销售行为计税的所以是按收取的全部销售款计税哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这样计算静态回收期对吗？

认真的同学，你好：这么计算不对的哈，下面分母直接÷第四年的现金净流量就可以了~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

为什么商誉计算用的是2017.12.31的金额，而不是协议约定的金额呢？

勤奋的同学好：题目如果是给合同价，就是干扰信息。老师这么讲解，同学能够理解么？过过过~