第7问，计算业务5应扣缴的企业所得税，答案中不理解?

认真的同学，你好~，这里进项了勘误，应该是174/1.13*10%同学可以微信关注“CPA十年真题”公众号，右下角有勘误的链接，列示了信息。希望老师的解答能帮助到你~

为什么计算2013年稀释每股收益，不用当年可行权的没人40000份来求无对价发行的普通股股数？

[quote]而且题没有要求的是基本每股收益哦~如果题目要求稀释每股收益，那么对于企业来说，三份期权都是有潜在稀释性的，都要考虑进去哦~[/quote]哈喽~爱学习的同学~因为条件是利润达标，达标之后2014年才能行权~计算每股收益的时候要用实际发行在外的普通股的加权平均数来计算哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

最后一问，计算加权平均资本成本，要重新计算留存收益，为什么？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。因为题目需要计算的是明年的加权平均资本成本，给定的资本结构是目前的，所以需要计算明天的留存收益。明年的留存收益=本年期末留存收益+明年的留存收益增加额来来来

为什么税法承认折旧也要用会计利润减掉呢？

爱学习的同学你好啊1：公允价值从1260上涨到1440，上涨了180这个要减掉（公允价值变动损益）第二税法是让计提折旧扣除的（后面9个月）1440/20 *9/12=54这里应该这么计算的-180-54吧2：投资性房地产按照公允价值计量没有计提折旧扣除，但是税法依然让你扣除这个9个月的折旧。所以继续扣除9个月的折旧3：这么计算的前提是题干中给出了会计利润（利润总额的金额）同学的计算是可以的，4：和3的思路是一样的，必须要有会计利润才可以这么计算的（不建议死记公式哦）继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

这道题第3问，答案怎么作为修正会计利润处理？

认真的刘同学，你好~，是业务（3）接受捐赠的金额=30+5.1=35.1应该计入营业外收入，所以会增加会计利润。购买固定资产，会计是要折旧的，税法上符合条件才可以一次性扣除。所以这里是会计处理错误。要调整会计利润。希望老师的解答能帮助到你~

税法中应代扣代缴的预提所得税怎么计算？

认真的同学，你好~，我国代扣代缴预提所得税=不含增值税价*10%希望老师的解答能帮助到你~

这里的销售额为什么是不含税的？怎么判断？

同学你好，第一个问题，这个题目后面说明了，本题的销售额均不含税。第二个问题你得意思是要换算吗？这里是计算代收代缴的消费税。

计算合并报表中的商誉时，其中3000*90%中的3000时那个3000？

亲爱的宝宝你好1：3000是子公司可辨认净资产的公允价值3000万，商誉=合并成本-可辨认净资产的公允价值份额哦，2:1500是原股权的公允价值，600是原股权的账面价值，合报中要按照公允价值去算新长投，而个报是用的原股权账面，从账面调整到公允价值，900计入投资收益。宝宝继续加油哦！

同一控制下初始投资成本=被合并方在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值份额或按购买日可辨认净资产

勤奋努力、爱思考的准注会同学你好，需要根据题干信息来判断原来这个子公司股权是怎么来的。如果是原来从集团外部买入，再卖给集团内其他公司的（也就是先非同一 然后同一），我们就用购买日可辨认净资产公允价值+按照购买日公允价值持续计算的净利润等；如果一直都是一个集团内部的，那么就直接用账面净资产份额；有问题欢迎继续和老师沟通~

例题14-18，它采用插值法，把每个计算步骤列出来？

哈喽~爱学习的同学~需要进行本金和利息的折现：实际利率=r，价值（发行价格）=1000；利率=10%时，刚好1250*（P/F,10%,5)+59*（P/A,10%,5)=1000，所以实际上是用不到插值法的哈~如果是别的计算，先选取两个利率（比如9%和11%），分别找出对应的现值系数把本金和利息折现；然后根据插值法左右对应的关系：（r-9%）/（10%-9%）=（发行价格-9%对应的折现值）/（10%对应的折现值-9%对应的折现值）然后就可以求解出r哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ