在计算企业应纳税所得额时，资料一里说了股息红利是免税的啊？

亲爱的宝宝你好1：因为股息红利在会计上是计入收益，增加了利润总额，要交税的，但是税法说不交税，那就是要减去哦，才能少缴税。2：300和80是分开的数字哈，不是300里面包含了80.宝宝继续加油哦！

长投-甲公司的计算中，放弃债权的公允价值为什么是76？

优秀的 同学你好~用的是放弃债权的公允价值，不是放弃债权的账面价值，继续加油~

计税基础为什么不是=4000-（4000/10*1.75）而是要=（4000-4000/10）*1.

勤奋的同学，你好~资产计税基础=未来可以扣除的总额。每一期摊销都可以加计扣除，那么总的可扣除的摊销的金额也需要*1.75.资产计税基础=总的可扣除的摊销金额-已经扣除的摊销=4000*1.75-（4000/10*1.75）希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

368000是达到预定可使用状态前发生的必要支出不需要折成现值计算？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~针对同学说的这个问题我们是站在2X19年1月1日这个时点去看，弃置费用发生在10年后，发生的费用和闲置差距较大，因此需要折现到现在这个时点来计算；达到预定可使用状态前发生的必要支出是在现时点之前发生的，并且建造的时间不会像10年那么长（一般固定资产建造可能就1-2年），不需要考虑现金的时间价值问题，直接用给出的368000就可以了。如有不清楚的地方，欢迎随时提问，Alice老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

会计上规定的时长比法律长就不存在因这就产生的递延所得税资产/负债了？

爱思考的同学，你好~作为一项专利权，会计确认的预计使用年限通常应该是不超过法律规定的年限的，过了法律规定的年限，专利权就得不到有效保护了；当然，就这道题而言，法律规定的年限和会计规定的年限差异通常不造成所得税影响，这里的法律是保护专利权，不是指税法；就一项专利权而言，如果税法规定的摊销年限和会计计提摊销的年限是不一致的，是会产生会税差异的，进而需要确认递延所得税资产或负债。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

取得的特许权收入不是不纳入增值税的计算范围么？

爱学习的小可爱，你好哦~！属于哦，是属于无形资产征收增值税哦~天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

为什么在计算递延所得税资产余额时为什么是减去而不是加上？

勤奋的同学你好：在发生亏损的年度，递延所得税资产是增加的，在本年因为是有税前利润的，所以递延所得税资产发生了转回。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么内插法计算到期收益率也是往票面利率高了测而不是往低了测？

亲爱的同学，你好：因为是到期一次还本付息债权，和分期付息，到期还本的普通模式不一样，所以不适用~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

小规模纳税人购进时候不就没有可抵扣增值税么？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　没有算从小规模那购进的转出呀~应转出的进项税额=3.6×13%+0.89/（1-9%）×9%=0.56（万元）答案中是这样算的呀~从小规模纳税人处购进的商品丢失，成本0.6万元，没有算这个0.6哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

计算成本时用的原材料是成本还是售价？

努力的同学你好　 　这里应该使用原材料的成本哦，原因是由于原材料和在建工程均属于企业所有，控制权没有发生转移，所以不符合执行收入准则的条件，不得视同销售，故直接使用成本计入在建工程即可。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~