第一问权益法长投拟长期持有是否产生差异，但不确认递延所得税？

爱学习的同学，你好哟~是的，视同永久性差异，但是不确认递延所得税负债，所得税费用=应交所得税+递延所得税，应交所得税=（利润总额+/-永久性差异+/-暂时性差异）乘以税率，计算应交所得税的时候，要考虑权益法核算的长期股权投资的问题的哦~希望老师的解答能帮助你理解！

这个计算题中圈1和圈2是一样的比例吗？

勤奋的同学你好！对的，这里说的是原持股比例的全部。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

这一题不用计算增值税吗？

认真的同学，委托加工应税消费品，受托方只需要代收代缴消费税哟，增值税是委托方销售货物的时候缴纳哟所以本题中受托方乙企业应代收代缴城市维护建设税计税依据只有代收代缴的消费税哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这题为何答案里计算折算差额时，把净利润包括在内？

勤奋的同学你好！外币报表折算一般是站在合报角度对外币核算的子公司进行折算的，既然是合报角度，说明子公司也是需要按照权益法进行核算的。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！

真题演练第19题第十小问，答案中当年应纳税所得额为何减去(2300-1400)+200？

爱思考(⑉°з°)-♡的税法宝宝，你好　　　（2300-1400）+200是第9问的纳税调整的金额的哈~技术转让那个算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的就是不能让你扣，就是要交税的哈~计算企业所得税应纳税所得额准予按规定扣除的就是说按照税法规定的以内是可以扣的哦~比如我捐赠今年一共100万，但是我税法按照会计利润*12%算出来的就是允许你扣的哈~企业所得税前不得扣除的，也是说的不让扣，让交税的意思的哈~　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

这道题的选项C摊余成本应该如何计算？

认真的注会宝宝你，19年12月31日债权投资的摊余成本=1000+1000*10%-1250*4.72%（单位为美元），*19年12月31日即期汇率=6870.6万元人民币其中18年12月31日1000万即期汇率是6.4，19年即期汇率计算的摊余成本-按照18年12月31日即期汇率持续计算的摊余成本=6870.6-（1000*6.4+1000*10%*6.6-1250*4.72%*6.6）=200，继续加油，棒棒哒~~~

为什么计算存货入账价值要减去增值税？

认真努力的宝宝你好 可以看成是把应收账款卖了，换的存货和进项发票，发票金额是一定的，那么减去它，就能知道存货做账的金额。 宝宝继续加油哦！

计算经营杠杆系数，边际贡献总额和息税前利润用的都是基期的数据，用2018年的吗？

勤奋的同学，你好计算经营杠杆系数，边际贡献总额和息税前利润用的都是基期的数据，所以用2018年的希望老师的回答能帮助同学理解，如果同学还有疑问，可以随时与我们沟通解决哦~~

在计算应纳税所得额时，是否应调增这部分的处置损益？

亲爱的宝宝你好 其他权益工具投资，不管是公允价值变动还是处置，都不影响损益，不会在应纳税所得额计算时调整哈，调整的都是影响损益的。 宝宝继续加油哦！

固定成本计算公式=保本量*单位边际贡献，所以是100*(25-10)吗？

勤奋的准CPA同学，我们又见面啦。销量是500，盈亏平衡点作业率是20%，那么保本量就是100，而固定成本/单位边际贡献=保本量，所以，固定成本=保本量*单位边际贡献。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。