计算题第四问，为什么计算消费税计税依据不是选用同类价而是选组价呢？

准注会同学，你好因为这里丙企业没有履行代收代缴义务，委托方要补缴税款，如果收回的应税消费品尚未销售的，按照组成计税价格计税

为什么嘛第二步骤有个80000和4500但是后面的总数却和我一样？

勤奋的同学，你好~圈住的应该都是0，同学可以截一下答案吗老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！

老师租金不是可以扣除修缮费和800/1-20%吗？

准注会同学，你好因为这里是未设立机构场所的非居民企业，而且涉及的是企业所得税，不是个人所得税，租金是全额计算收入全额的

有时候计算出来的数字小数点后三位，答案上都是保留了小数点后两位，考试的时候应该怎么办？

准注会你好~考试的时候保留两位小数点就可以的，不必担心~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

请问答案中的0.5是从哪里来的，求指教？

勤奋的同学你好~0.5改为4.5，计算结果正确的。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

为什么用实际花的钱6000减去7000*百分之60呢，不减公允价值10000*60%？

准注会你好~因为这里让求的是被收购方乙的税务处理，那么被收购方要按照自己原有的计税基础来计算所得税，而不是按照公允价值。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么题干中的价外补贴不用，非得要“×(1+10%)”？

勤奋的准注会同学你好，因为根据烟叶税的规定，价外补贴统一按照烟叶收购价款的10%计算。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

58302.83是怎么来的？

勤奋的同学你好~将本金和利息折现求出负债的公允价值，1200/（1+3%）+1200/（1+3%）^2+61200/（1+3%）^3=58302.83。希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA

考试要求写计算过程的需要写文字还是直接代入数字就可以了？

准注会同学，你好~我们考试只需要写数字就可以，但是前面要简短的写上你算的是什么，不然不方便阅卷老师寻找你答案，容易被误解扣分，希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~

农产品按买价的9和10计算进项，损失需要进项转出解析里97减的10是什么呢？

准注会同学，你好这里主要是从农民手中购进免税农产品的进项税，我们是计算抵扣，进项=买价×扣除率，这里扣除率是10%，也就是进项是10%，90%是成本，告诉你成本是97，做进项转出的话要还原为买价，因为当时计算进项税就是以买价为依据的；同时成本里包含运费，要先减去，农产品的进项转出和运费的进项转出分别计算；成本/90%就还原为买价，乘以10%就是转出的进项了