为什么是30*100%，不应该是30*50%吗？

认真的同学，你好这30是第二步骤的在产品，第二步骤相对于第一步骤，完工程度肯定是100%继续加油，坚持就是胜利

老师，可以写一下这道题的计算过程吗？

勤奋的同学，你好~　 　因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理计算。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

直接出售的部分，为什么是乘以7000，而不是10000，题目当中是说进一步加工是7000，但是半成品

同学你好，因为只具备进一步加工7000件的能力，所以只考虑7000件是否需要进一步加工即可。差额3000件没办法进一步深加工，也就不涉及决策的问题（没有差异）。fighting！祝早日拿下CPA哦~

零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，不能减去5.85元，含税销售额5.85万元，减去3.51万

零售金银首饰取得含税销售额需要减去旧货的销售额的

还是求利润的问题 这里为什么又一个400 同時 印花税（2）印花税的计算为什么要用400+400？

可爱的同学你好~因为这里是以物易物，所以有两份购销合同，所以是400+400.继续加油哦~

第七问不应该是100-60-10么？

可爱的同学你好~你说的100-60-10=30这部分是税法上要征税的部分，会计上认为都要对40征税，所以应该调减10.继续加油哦~

老师这里的2500-10+5没理解？

同学你好，这个是调整的19年的应纳税所得额。我们要看存货的处理上，会计和税法的差异。1、针对留下来的那一部分，成本是100，可变现净值是85，减值的余额是15，18年已经确认了10的减值，因此会计上19年会确认5万的减值，但是税法不认可，因此调增5万.2、针对出售的那一部分，会计是售价和账面价值的差影响利润=40万税法认为是成本和账面价值的差影响利润=130-100=30万因此会计多了10万的利润，调减10万因此要+5-10。同学在调整应纳税所得时，需要思考会计是什么样的，税法是什么样的，然后会计向税法靠拢。

请问解析为什么会减20*1这一步没明白？

亲爱的同学你好~每销售一台机器要交的1万元税费是甲公司卖给乙公司时甲公司要支付的，可以理解为它在销售过程中的费用，在计算可变现净值时要减掉。希望可以帮助到你哦~加油~

第9小问怎么算的？

可爱的同学你好~符合条件的居民企业技术转让所得，所得（收入-成本）不超500万的部分免税，超500万的部分，减半征税。本题技术转让所得=900-200=700万，其中500万免税，交税的部分=700-500=200万，减半征收，即只有100万征税，因此调减应纳税所得额=700-100=600万。这样解答同学可以理解吗？

老师，你帮我看下第四题综合题第3个小问是怎么算出来的呢？

同学你好，第四题只有两小问哦，同学说的第三小问指的是那道题呢？