多缴的税金记入递延所得税资产或者负债，贷方余额怎么处理？

爱学习的同学，你好哟~1、所得税费用是损益类科目，期末会结转至本年利润；2、举个例子，期末应收账面账面余额=100万元，坏账准备=20万元，账面价值=80万元，计税基础=100万元，账面价值小于计税基础，说明有可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产20*25%，分录是借：递延所得税资产 　5　 　 　 　贷：所得税费用 　5希望老师的解答能帮助你理解！

税金及附加科目都包含哪些内容？为什么要加上资料三的进项税额？

勤奋的同学，你好税金及附加基本上包括所有的税费的，除了一些计入资产成本的税，比如契税、耕地占用税等；这里进项加入是因为接受捐赠是作为营业外收入的，借方是材料和进项税额，贷方是营业外收入，是需要交税的有问题继续追问哦~

这笔收入应计入“专项应付款”？还是“递延收益”科目呀？

认真努力的同学，你好~这个按照 财政部的有关规定要把最后剩余的部分计入到资本公积。祝学习愉快

汇兑损失计入什么科目？为什么用的中间价不是银行买入价？

同学，你好。美元兑换成人民币，需要用到买入价和中间价，该差额计入汇兑损益。 1月份合计产生的汇兑损益包括两部分，一部分是美元兑换成人民币所产生的汇兑损益，另一部分是期末的美元产生的汇兑损益，二者合计即为2000

研发支出是成本类科目，为什么利润表里是研发费用，两者有什么关系？

爱思考的同学，你好研发支出下面有2个二级科目的，包括研发支出-费用化支出，研发支出-资本化支出研发支出-费用化支出年末会结转到研发费用中去哈继续加油，坚持就是胜利

只有增值税是不通过税金及附加科目的吗？

认真的同学，不是只有增值税是不通过税金及附加科目的哟耕地占用税、车辆购置税、契税、进口关税、不得抵扣的增值税都不通过税金及附加哟，是计入相关资产的成本哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

确认的投资收益科目，必须像答案这样从折旧开始一步步的计算吗？

爱思考的同学你好，　 　1.建议按照答案详细的写出计算步骤和会计分录哦~因为考试中是按照步骤给分数的，即使最后没有算出正确答案，批卷老师会找前面的步骤酌情给分数的~　2.累计摊销写成累计折旧的话，这个分录估计就没分数了，所以要细心点哦~~如果还有啥不清楚的地方，欢迎随时提问哦~加油~

为什么这里还用损益类科目列报呢？

爱思考的同学你好(*^▽^*):分录是用利润分配代替了，但是在报表中调整上期数据时，还是用项目调整的，希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

什么时候应该直接进入到资产减值损失损益类科目中？

认真的注会宝宝你好，专为转售而取得的子公司会计处理比较特殊，需要单独记忆，因为这一处虽然今年教材表述有变动，但是会计处理还是一样的，咱们遇到这种题目按照教材的会计处理方法肯定没有错，继续加油，棒棒哒~~~

为什么450万那里不用乘以30？为什么是其他综合收益科目？

认真的注会宝宝你好，权益法下投资方确认其他综合收益的分录是借：长期股权投资——其他综合收益　 　贷：其他综合收益不是长期股权投资——其他权益变动哦，没有这个二级明细科目，这里的450是按B公司的相关金融资产公允价值变动*30%后的金额，不需要再乘以30%，继续加油，棒棒哒~~~