本应冲销挂账却进了支出，调整会计分录财务和预算该如何处理？

勤奋的同学，你好~老师在讲义里没有找到相关的内容，同学是在哪里看到的呀。 ​​​​​​​ 祝同学逢考必过~加油呀~ 

图一选项D与图二不一样，应该是差错更正还是会计估计变更呢？

善于思考的优秀同学、你好呀~图一D选项是会计估计变更哦~因为上期确认的预计负债也是合理估计的，并不是错，而是当前状态与预期经济利益和义务发生了变化，从而对负债的账面价值进行调整~所以这里是会计估计，并不是差错~老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！

请问一下这里计算应交企业所得税的时候为什么不要调减50呢？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)是这样的哈，可以纳税调增，但是由于本期要转回递延所得税资产，所以最后得到的结果是一样的。借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：所得税费用贷：递延所得税资产也就是先纳税调减计算所得税费用，然后也要加上由于转回递延所得税资产，确认的所得税费用，这样一减一加，其实跟解析中答案计算出来的结果是一样的。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

题目中第二个交易事项的会计分录不懂，可以详细解释一下吗？

勤奋的学员：　 　你好！　 　（2）分录为：　 　 借：应付账款　 　32　 　 　 贷：库存商品　 　20　 　 　 　 应交税费-应交增值税（销项税额） 3.25 （25*13%）　 　 　 　 其他收益　 　8.75　 　  用库存商品清偿债务，会计上不视同销售，直接按照账面价值结转；但是税法上，用资产清偿债务，视同销售，要按照市价缴纳增值税，这是会税差异造成的。所清偿债务的账面价值与偿债资产的账面价值差额通过其他收益来核算。 　　希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

请问一下其它综合收益为什么*75%？所做的会计分录是是什么？

勤奋可爱的同学，你好：站在被投资方角度而言，其其他债权投资的公允价值上升400万元，所做的会计分录是：借：其他债权投资——公允价值变动 400贷：其他综合收益 400并且题目中给出了所得税税率，需要考虑暂时性差异，假设原本该其他债权投资的账面价值=计税基础=100万元，当公允价值上升的时候账面价值变为500万元，因为税法上不承认公允价值的变动，所以计税基础仍为100万元，账面价值大于计税基础确认递延所得税负债=400×25%=100万元，对应的会计分录是：借：其他综合收益 100贷：递延所得税负债 100综合来看被投资方的其他综合收益金额为300万元，作为投资方来说只能以300万元为基础乘持股比例确认其他综合收益。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

请问14-17中会计处理100元按照重要性原则不是应该不记账吗？

勤奋可爱的同学，你好：这里在做会计处理的时候不能根据重要性原则去判断，而是所有的现金流入都要考虑到。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

请问无形资产除了会计上可正常予以扣除，D选项表述错在哪里？

认真努力的同学你好：无形资产除了会计上可正常予以扣除的，税法还让加计扣除75%，这个加计扣除的部分不确认递延，也不涉及确认所得税费用的问题。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

请问下这种情况下用税法比会计多计提的折旧差额可以了吗？

认真的同学：用折旧差额也可以计算出来。不过因为递延所得税确认的一般思路是 比较账面价值和计税基础----进而确定递延所得税应有余额-----其次与已有余额进行比较，-----确定是计提或者冲回递延所得税。这样比较规范和清晰。这个题目是哪个老师，什么课程的讲义或者题目出处在哪里？老师没有看到具体题目，所以没办法回答折旧为什么是70-20哦，加油~！

被审单位冶理层和管理层对注册会计师与其沟通错报期望怎么理解？

被审单位冶理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望。意思是如果管理层想把错报全要改，那明显微小错报临界值就定更低点，还可以定成0。这样查出来的所有错报就都要更改。

证券经纪人佣金收入预扣预缴和年度汇算清缴分别怎么计算的？

亲爱的同学，参考《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号） 规定，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。每月预扣时应纳税所得额=不含增值税收入×（1-20%）-不含增值税收入×（1-20%）×25% -附加税费-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除 。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！