这题分录是“借：长期股权投资 贷：无形资产 ”吗？

勤奋的同学，你好啊 同学写的分录没问题哦，很正确，这部分掌握的不错啊，继续加油哈~~~

如果有递延所得税，需要计提递延所得税资产吗？

认真的同学：二者在个别报表层面对所得税的处理不同。所以合并报表层面的处理也不相同。内部往来科目中，如果个别报表中计提了信用减值损失，意味着，个别报表中已经计提了相应的递延所得税资产，但是在合并报表层面，往来科目，减值和相应的递延所得税资产均不存在，所以冲销即可。但是内部交易中，不考虑减值情况下，购买方固定资产的入账价值是按照购买价格入账的--这也是计税基础，账面价值和计税基础并没有产生差异，所以个别报表层面也没有计提递延所得税。但是在合并报表层面抵消内部交易损益后，固定资产账面价值降低了，所以此时账面价值小于计税基础，需要在合并报表层面计提递延所得税资产。你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！

应收票据在12月16日收到款项，所以用12月16日的汇率6.91吗？

亲爱的同学，题干问的是“应该票据产生的汇兑差额”，因为应收票据在12月16日收到款项，所以用12月16日的汇率6.91希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

D选项是因为本年该出售尚未完成，并不享有应收款项的权利？

认真细心的同学你好~1.图1的D选项是因为本年该出售尚未完成，因此并不享有应收款项的权利，因此不确认应收账款，而等到完成交易时，享有应收账款的权利时，才确认为应收账款。2.图2中提取安全生产费，是在固定资产章节学习时，针对高危行业提取安全生产费时：借：生产成本/制造费用等    贷：专项储备而专项储备是所有者权益类科目，因此会增加所有者权益金额。希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

甲持有乙的30%的表决权股份，剩余的40%的股东公允价值是多少？

勤奋可爱的同学，你好：这需要结合具体题目去看，一般题目中会直接给出剩余部分股权的公允价值。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

抵销分录在合并报表里应付跟应收账款互相冲销吗？

亲爱的同学你好，不需要的，母子公司之间的欠款，对于一方来说是负债，另一方是资产，两者相抵，就不存在了，即资产反向冲销，负债也反向冲销即可。母子公司看作一个整体，就是自己欠自己的钱，等于不欠钱，直接应收与应付抵销即可。相反分录是不可以的，因为的确进行了内部交易，货物转移了，将之前做的账务处理反冲就等于全部抹杀了之前的业务，这样不合理。有问题欢迎继续交流~

铁路、航空、鉴证咨询、贷款服务不可简易计税吗？

热爱学习的同学，你好！讲义上一般不会写哪些服务不可以简易计征，因为税法中只会列明哪些服务可以简易计征。如果税法没有列明的，就是不能简易计征的。正确的方法+勤奋的练习=考试必过，老师陪伴你度过整个考季哦~

债务人对没有财产担保物权的债务设立抵押预告登记的除外吗？

爱思考的同学，你好：这是两个不同的知识点哦~同学不要弄混哦~①以担保债权实现为目的的物权，为担保物权。抵押担保属于担保物权，担保物权对于债权的担保，系通过优先受偿权而实现。即，当债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权情形时，担保物权人可就担保物变价之后的价金优先于普通债权人得到清偿。②保证是保证人与债权人之间的合同关系。保证的方式有两种，即一般保证和连带责任保证。两者一个是物权关系，一个是债权关系哦~对于担保物权是不分方式的哦~本题的B选项也要选哦~希望老师的解答可以帮助到同学，若有疑问欢迎及时沟通交流哦，老师会一直陪着同学的，继续加油努力哦\(^o^)/~

第一笔借款支出是4.1，借款费用资本化期间是4.1-10.1吗？

爱学习的同学你好啊同学你好：这栋办公楼在2016年3月5日就已经开始建造了，也就是在2016年3月5日后，该办公楼就已经符合资本化的要求了，所以2017年1月1日借入专门借款后，专门借款就可以资本化了。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

这道题专门借款为什么这么做不对呢？

勤奋的同学，你好啊 专门借款在资本化期间无论有没有占用它的利息都是可以资本化的，所以是4000×6%×6/12，然后再扣减闲置资金的收益。同学的这种做法是一般借款的做法。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~