余额表上其他应付款-股东的金额会计准则规定是允许的吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~可以哦借：其他应付款贷：实收资本资本公积-资本溢价如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

计算时候需要价税分离，但是其中的增值税不可抵扣？

爱学习的小可爱，你好哦~！现在购买服务拿到的普票也有可以抵税的啦：比如：购买客运服务的情形哈~至于柔柔你后面说的情形，是因为考题和实务中一般都是告诉我们的时候含着增值税的价格，在计算的时候，我们需要做价税分离哈（把增值税的价格踢出去）~~~不知道老师这么解释，柔柔有没有理解呢？会当凌绝顶，一览众山小。——杜甫《望岳》

账面＞实际，比如我账面价值有应付账款100w，但是实际呢？

准注会同学你好~这里说的是函证程序　主要针对的认定是--存在认定~~~对于完整性认定，，函证可提供部分证据，但是只函证是不够的~~存在认定，是账面＞实际，这个是没有问题的~~‘因为存在认定的目标就是看--账上是不是多记了？是不是虚构了~（不该入账的却入账了）对于应付账款的存在，并没有说一定要通过函证才能查到哈~函证只是检查的一种方法，，还可以用其他程序来为　 --存在认定提供证据~~希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~

纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产？

哈哈，被本仙抓到一只爱学习的娃儿，谁也不许拦着本仙，我要传授给他通关CPA的魔法~~~~！！！哈~哈~哈~！璇宝哇，指代词有点儿多，老师大概揣测了一下你的意思，你看看这个回答可以不？①因为各种纯金银首饰及镶嵌首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品，在零售环节缴纳消费税（5%）-——卖的时候我还可以收，所以可以扣哦~~~②其他贵重首饰及珠宝玉石（10%）在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税-宝石生产成金子的镶嵌的了，不在生产的时候收，后面消费环境就没法收啦~；老师不知道这样回答有没有帮助到你哦。 如果没有，可以麻烦璇宝你再表达详细一点吗？少壮不努力，老大徒悲伤。——汉乐府古辞《长歌行》

麻烦老师解释一下专门借款费用怎么选的时间段？

勤奋努力、爱学习会计的豆豆同学，你好~这个是从7月1日开始到年末，所以是6个月哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

请问为什么是长摊不是预付账款呢？可以详细讲解一下吗？

勤奋的同学，你好~因为这部分的金额是形成了资产的。后期需要慢慢摊销的。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

可以想成1000万支付得一般借款资本化利率8%等于80万？

勤奋的同学，你好！专门借款资本化利息，首先找出资本化期间2017年全年，然后计算，专门借款资本化金额=专门借款的利息支出-闲置资金的利息收益=2000*8%-1000*1%*180/360，同学专门借款是不用区分占用多少资金的，是全部资金2000万，同学只算了1000万。祝同学逢考必过，加油~

以会计利润计算应纳税所得额时应该减去应纳税暂时性差异？

勤奋的同学，你好！同学的算法是错误的，你漏了罚款的20，老师把这题思路同学列一下，同学理解一下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

借款利息不采用预提方式？

同学你好第一题提问归还本金核算那么选择d第二题，排污费通常计入管理费用

借：管理费用341000 贷：银行存款341000对吗？

勤奋的同学你好：不用这么处理哟~155名管理人员行权意思是3年后用5元/股的价格买公允价每股18元的股权，差额部分计入资本公积。祝同学逢考必过。继续加油哟~