请问此题乙是不是就是这个股票发行方？还是跟甲一样的？

爱学习的同学你好哦~看涨期权是同学理解的这个意思。甲和乙签订一个合同，甲从乙处花2元购买一份未来从乙这以5元价格购买股票的权利，后来股票涨到10元，甲行使权力，乙也不真给甲股票，就是给他5元差价，然后这个期权合约就终止，甲赚3元，乙亏3元。但是乙只是一个卖期权的，并不是股票发行方。期权的买卖双方并非标的物的发行方。继续加油哈~

普通股净额和普通股总额可以这样理解吗？可以详细解释一下吗？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)同学总结的第1种，属于以现金净额结算，以普通股净额结算，就是按实际支付净额，给出等值的股票，也就是同学说的，超出行权价的金额，支付的不是现金，而是等值的股票。以现金净额结算和以普通股净额结算，发行方都划分为金融负债。后面总结的第2种情况是对的喔，以普通股总额结算，发行方应该划分为权益工具。祝同学新年快乐，加油，胜利就在前方(・ω<)~

为什么无风险利率的提高和估价波动加剧会使看涨期权价值上升？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~当无风险利率提高，则执行价格的现值降低，此时看涨期权的价值是上升的哦~如果股价波动加剧，说明这个股票未来可以有很大的投资空间，对应的期权也值钱了，所以看涨期权的价值上升~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

抛补性看涨期权的到期净收入为什么是取最低？可否解释一下？

勤奋的同学你好： 抛补性看涨期权锁定了最高净收入是执行价格，最高净损益是（执行价格-股票买价+期权出售价格）。它是机构投资者常用的策略。净收入=min（到期股价St，行权价X）抛补性看涨的净损益=净收入-（股票买价S0-期权费C0）所以净损益的区间为（X-S0+C0 , St-S0+C0)继续加油噢~

根据会计基础，BS模型为什么适用于看涨期权，看跌期权不能用吗？

爱思考的财管宝宝，春节好。 1.首先，bs在CPA备考中不用深入掌握。2.这也是bs 在CPA教材里的假设。3.对于无收益资产的期权而言 ，BS模型适合欧式看跌期权和看涨期权.同时可以适用于美式看涨期权，因为在无收益情况下，美式看涨期权提前执行是不可取的～ 希望可以帮到你的学习，继续加油！

以普通股净额结算的最后一步，为何以1月31日的市价来计算？

亲爱的同学，注意区分以普通股净额结算和行权的区别，以普通股净额结算是甲公司还是要支付2000元，只是甲公司支付的不是现金，而是支付的现金替代物（即甲公司的股票），支付股票的数量是2000除以结算日的甲公司的股价，期权持有方如果选择结算日就把收到股票卖掉，就是2000元。

现金净额结算，乙公司从该期权交易中，是否亏损了3000元？

亲爱的同学，期权的价值由内在价值和时间价值组成。（1）17年12月31日与18年的1月31日，股票市价虽然一样，但是，18年的1月31日期权到期，只剩内在价值，而17年12月31日期权的价值还多一块时间价值。（2）乙公司亏损3000元，现金净额结算根据行权日的市价。

为什么从会计分录来看，甲公司挣了3000？

亲爱的同学，（1）甲公司是看涨期权的卖方，不要和看跌期权的买方弄混了。（2）卖出看涨期权收到的对价，就是权利金，也可以叫期权费。（3）甲公司是赚的，甲公司卖出期权收了5000元，虽然结算的时候亏了（104-102）*1000=2000元，总的来说，甲公司赚了3000元。

衍生工具在行权日视为甲方的收益，利润表上体现在哪个项目？

准注会同学你好：主要看看站的主体，如果是甲公司分录就看甲公司是按照衍生工具分类的。如果是乙公司就按照普通股。在以公允价值计量且其变动计入当期损益的科目都是用交易性金融资产是代表资产是持有方，而发行方是负债是交易性金融负债科目。衍生工具最终的余额是为0的。现金净额计算是乙公司购买看涨期权和行权是股票的市价做差额。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

是想说明发行方甲的看涨期权在截止行权日前的账面价值吗？

爱思考的同学，你好相关的哈，最后结算的看涨期权的金额是2000，就5000-2000-1000得来的，也就是前面三笔会计分录的结果祝学习愉快