在企业所得税法下，怎么理解能抵扣的VAT不得税前扣除？A商品卖了价税合计300+48，成本200，利

勤奋可爱的准注会同学，你好！按照同学的例子，按照100万计算缴纳企业所得税~因为可抵扣的增值税是价外税，会计上是单独核算的，不计入到利润里，而且已经抵扣过了，再扣不就扣多了吗~~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！

如果通过目标扶贫区可以全额扣除，是否个人捐赠也适用呢？

1、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2、年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。3、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。4、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。5、向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除。6、税法所说公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外，一般性的捐赠支出可以在税前，按不超过应纳税所得额30%的上限，据实扣除，即捐赠超过30%，也只能扣30%，没有超过30%的则按实际发生数扣除。全额扣除要由税法特别规定，不受30%上限的限制。7、把钱全捐了也可能交税。如果不是属于全额扣除的话，只能扣除30%，剩下的70%是要交税的，也就是说，全捐了也要交税，这是税法规定的不合理之处吧，主要是防范避税。8、同一笔收入多次捐款是可以累计扣除的，不过一般得在申报纳税之前已经实际捐出，已交了税再捐款如何退税，目前没有相关的规定。

D选项，差额应该属于负商誉，是否计入营业外收入？属于计入损益的利得指什么？与影响营业利润有什么区别？

准注会同学，你好你的1理解完全正确。2、虽然不影响营业利润，但是影响利润，影响利润就是 计入损益的 意思，所以D 是计入当期损益的利得。祝学习愉快

第三问，权益资本成本算出来后p=D/r，为什么计算时没有除以股数？

奋斗在注会一线的宝宝你好，如果是每股股利/r，算出来的是每股价值，每股价值*股数=股权价值因此如果直接用净利润/r表示总的股权价值本题是计算出股权价值和债务价值，二者相加，得到企业价值，因此不需要除以股数。希望老师的解释可以帮到你，有问题欢迎继续提问哦

递延所得税资产发生时，发生期间多交所得税与写分录“借：递延所得税资产，贷：所得税费用”是否矛盾？

准注会同学你好发生期间多交税，那么在调整会计利润的时候，是调增的，以后期间是调减的。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

日后事项不调整仅披露，与其他会计知识点混淆了，这题C选项如何理解？

宝儿同学，你好不可解锁的从头到尾都注定不是自己人，所以不用管；可解锁的是潜在股份，所以要管。你这样理解即可祝学习愉快

小规模纳税人的法人和股东分配利润要交税吗？税率多少？由公司代扣代缴吗？

准注会同学，你好公司分配股息红利用的是税后利润，也就是先交税再分红，税率就是这个企业的税率。收到股息的投资企业由于这笔投资已经在被投资方那里交过税了，所以收回来就不用在交税了。勤奋的同学，请继续加油哦~~

这题黄色部分数字30怎么得来？另是否算会计利润时买来的原材料和生产设备不需要调整？职工薪金只调整应纳

准注会同学，你好：1、30是职工福利费的调整金额，扣除限额=3000*14%=420，所以应该调增302、会计利润是会计上计算的利润总额，只要会计处理是正确的就不需要调整3、工资薪金的调整是税法上的调整，不需要调整会计利润的，只要调整应纳税所得额就可以祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

直接计入所有者权益的利得和损失在月末要怎么记入到利润中呢？

直接计入所有者权益的利得和损失，不影响当期损益中计算利润的。主要哪些情况下要转作确认损益。不是初级考核范围。同学不必过多把重心放在此处

老师，先看这个结转收入，这个要把主营业务收入什么从贷方结转到借方？

税金，期间费用借增贷减。发生时登记在借方。转出在贷方。