即期汇率到底是个啥，跟中间价有什么联系？

勤奋努力的同学，你好：即期汇率是指某货币目前在现货市场上进行交易的价格。中间价，即买入价与卖出价的平均价。中间价：不对个人，指银行通过外管局的基准价制订本行牌价的标准，一般是本行现汇买入价与卖出价的平均数。参见汇率中间价。即期汇率是由当场交货时货币的供求关系情况决定的。一般在外汇市场上挂牌的汇率，除特别标明远期汇率以外，一般指即期汇率。简单来说，中间价指的是央行每日早上9点15分公布的当天人民币基准汇率，央行通过公布人民币中间价，来确定人民币在外汇交易中心交易的汇率波动范围，目前市场汇率的日间波动幅度是在央行中间价基础上上下波动2%。而即期汇率就是现在交易的价格。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

在债券的期望报酬率里，所讲的到期收益率是不是就是折现率？

勤奋的同学，你好：对的哦~期望报酬率做折现率时，现值为市价。希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

第一题算债券的价值用的是投资人要求的必要报酬率6%，第二题算债券价值用的是到期收益率8%，是不是相当

未来的CPA同学，我们又见面啦。同学上传图片好像失败了，老师看不到，麻烦同学再上传一下，辛苦了。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

那么实际利息在计算的过程中就要用剪掉减值准备的摊余成本来计算了么？

爱思考的同学你好，这里需要考虑预期信用损失三阶段：第一阶段：信用风险没有显著增加。计算投资收益（实际利息）用未扣减减值准备的摊余成本乘以实际利率。第二阶段：信用风险发生显著增加。计算投资收益用未扣减减值准备的摊余成本乘以实际利率。第三阶段：已发生减值。计算投资收益用已扣减减值准备的摊余成本乘以实际利率。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

债券面值1000，票面利率为10%，如果发行利率是8%,那是不是应该发行价格比面值要小呢？

准注会同学，你好呀~大致的意思同学了解了，但是同学这里的概念有点混淆了哦~一般在判断债券是折价发行还是溢价发行，比较的是票面利率和市场利率（期望报酬率），如果票面利率较高，投资者获得利息高于市场的回报，就会溢价发行；反之，如果票面利率较低，投资者获得的利息低于市场的回报，就会折价发行。财管中的概念也比较多，同学在学习和做题的过程中要准确掌握哦~加油呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

说被承担额外损失吗？为什么1万元还是承担了，甲公司收益为14万元呢？

爱学习的同学，你好哟~1万元只是登记备查哦，并没有在账上确认~希望老师的解答能帮助你理解！

现时汇率与即期汇率什么区别？

准注会宝宝，你好即期汇率也称现汇率，是指货币目前在现货市场上进行交易的价格。这一汇率一般就是现时外汇市场的汇率水平。即期汇率是由当场交货时货币的供求关系情况决定的。一般在外汇市场上挂牌的汇率，除特别标明远期汇率以外，一般指即期汇率。中间价：不对个人，指银行通过外管局的基准价制订本行牌价的标准，一般是本行现汇买入价与卖出价的平均数。参见汇率中间价。即期汇率是由当场交货时货币的供求关系情况决定的。一般在外汇市场上挂牌的汇率，除特别标明远期汇率以外，一般指即期汇率。

请问月考第9题单选题选实际利率8%时，插值法该如何运用？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)~请问同学学的是哪个老师的哪一次月考呢。需要描述详细一些，老师这边好给出相应解答哦~

不征税，免税和0税率的区别是什么？

勤奋的同学你好，1、零税率亦称“税率为零”。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。纳税人出口产品不仅可以不纳本环节增值额的应纳税额，而且可以退还以前各环节增值额的已纳税款。　　　2、免税是指按照税法规定不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定，是世界各国及各个税种普遍采用的一种税收优惠方式。免税是把税收的严肃性和必要的灵活性有机结合起来制定的措施。　3、不征税：不征税是对一些国家允许和扶持的项目不征收税金。例如购买国债不收企业和个人的所得税。进项不得抵扣，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

像这样的题目，实际利率是题目会给，还是需要自己测算啊?

亲爱的同学你好呀~会计考试中实际利率会给的哦~如果不给也是会给出现值终值系数，直接计算就可以了，插值法是财管考试的重点哦~插值法举例：小明支付 100 元购买面值 60 元、票面利率 5%、5 年期的债券，该债券每年付息一次，到期偿还本金。 可列等式 100=60×5%×（P/A，i，5）+60×（P/F，i，5）...① 因为货币是有时间价值的，购买债券时点现金的流出=未来现金流入的现值。 购买债券时点现金的流出为 100 元； 未来现金流入的现值包含两部分：a.每年年末收到的利息；b.债券到期收到的本金。 每年年末收到的利息（等额、等时间间隔）的现值=60×5%×（P/A，i，5）债券到期收到本金的现值=60×（P/F，i，5） 上述等式①中未知数是实际利率 i，此方程不能简单求解，需要应用插值法估计实际利率。 插值法应用：分别找到 i1、i2，计算出 P1、P2。使得 P1、P2，一个大于 100，一个小于 100。 i1=4%，P1=90；i2=3%，P2=110 那么现在已知两组数据（4%，90），（3%，110），求（i，100）。 插值法的原理是，利率差的比例=相应现值差的比例，那么可列等式： (i-4%)/(4%-3%)=(100-90)/(90-110)，求解等式可得 i=3.5%。 同学继续加油哦~棒棒哒！！！