07确认的应交所得税，为啥递延所得税负债的余额是920*25%=230呢？

勤奋的同学你好：　 递延所得税负债以应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。　 因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率重新计量。2017年3月16日有新的法规生效，税率要按新的25%重新计量。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

货物运输业增值税专用发票，货物运输业使用的增值税发票率11%？

准注会你好(*´▽｀)ノノ30/（1+11%）这是在做价税分离啊，增值税的计税依据必须是不含税价~老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

老师。请问下这个题的a答案实收资本是属于所有者权益吗？

认真的同学你好~a选项是准则的正确表达，就是同学理解的那样，这题是选不符合的，所以不选a。希望以上解答能帮助到你~~

为什么第五问不缴纳销项税呀？第六问软件的税率不是6%吗？

可爱的同学，你好~，（5）资产负债一并转出的，不属于增值税的征税范围（6）销售软件属于销售货物，按13%征税~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这题没有告诉实际利率，就默认票面利率为实际利率吗?

勤奋的同学你好：不是噢，其实我们可以从已知条件判断出来，面值总额是1000万元，甲公司实际购买债券支付的成本为1000万元，面值等于支付价款，这时候就是平价发行，票面利率等于实际利率。如果二者不等可能是折价或者溢价。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

预计总体偏差率的考虑情形怎么理解?

准注会同学你好~选项A，预计总体偏差率　不是抽样之后才知道的哈，，要和后面评价样本阶段根据样本偏差率得出的　总体偏差率　做区分哈，不是一个指标~~这里是　预计，，是在抽样之前估计的，预计的高低还会　影响我们抽样的样本规模呢是不是~~预计总体偏差率的考虑情形如图所示：希望可以帮助同学理解~如有疑问在沟通，加油~祝学习顺利~早日拿下cpa~

不是所有的视同销售都需要X（1+成本利润率）吗？

亲爱的同学，你好~有个确认顺序的哈，组价的时候是这样公式哈8种视同销售行为一　般不以资金的形式反映出来，因而会出现无销售额的情况。在此情况下，税务机关有权按照下列顺序核定其销售额：①　按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②　按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③　按组成计税价格确定。其计算公式为：组成计税价格=成本x　（1　+成本利润率）注意防护，学习加油~

为什么一个50%税率，一个不乘呢?

可爱的、勤奋的、优秀的同学：这是两种算法，一直是双公加起来减去全部的账面，算投收还有一个算法是卖的公减去卖的账（50%），剩的公减去剩的账（50%）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

老师，bd不明白，不是175%税率吗？为什么是75%税率呢？

准注会同学你好：会计上已经计入管理费用是284，而税法上是让175%计算，说明税法上需要在会计的基础上多计入75%。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

第三小问时间上是如何计算的？是不是只有一般借款才有资本化率啊？

准注会同学你好：是的，一般借款才需要计算资本化率的。20*2年的资本化期间是8个月，所以专门借款资本化金额需要乘以8/12.之后考虑的是闲置资金的收益，1月到5月的这4个月的闲置收益是需要乘以4个月的，之后是5.1-8.1这3个月的闲置资金收益。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~