劳务指纳税人提供劳务，那又说单位或个体员工不含在内，没毛病？
陈老师
老师已回答
准注会同学，你好这里指的比如个人给自己有雇佣关系的单位提供劳务，其实提供的是工资薪金性质的，不属于这里说的加工、修理修配劳务；注意前提是有雇佣关系的希望以上解答能帮助到你~
在扣除房地产开发费用这一项里，对于管理费用和销售费用是不是已经包含在税法上的公式里？
陈老师
老师已回答
准注会同学，你好对的，扣除项目其实就是跟建造这个房屋相关的一些成本费用；虽然开发费用会计上是作为期间费用的，但是土地增值税计算的时候看能不能提供金融机构凭证之类的进行扣除，就是以你列的这个公式为基础希望以上解答能帮助到你~
这里的旧货包不包含一般纳税人已抵扣过进项税额的固定资产？
龚老师
老师已回答
勤奋的同学你好这里的旧货，其实是二手货的意思。不是一般纳税人自己使用过的已经抵扣过进项的固定资产。同学还有疑惑继续和老师沟通哦
纳税人及其配偶，未成年子女发生医药费支出，都在纳税人里边扣除吗？
蔡老师
老师已回答
同学，你好！是的，但是纳税人不能自己和配偶同时扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣扣除祝学习愉快！
甲作为一般纳税人或小规模，代个人卖货，甲和个人增值税怎么做？
夏老师
老师已回答
准注会同学，你好同学你这个问题复杂了，不好操作。 本来个人是一定金额内是免税的，但是经过正规的企业纳税人代销这事就说不清了。如果甲对外开票，那么甲的增值税会按照自己适用的税率或征收率计税，跟是否是代销个人的产品没关系了；如果甲不对外开票，有被代销的个人去税务局申请开票，那么甲只需要对手续费的收入按照适用的税率计征增值税即可。祝学习愉快
甲作为一般纳税人或小规模，代个人销售货物，甲增值税怎么做？
唐老师
老师已回答
可爱的同学，你好：委托方和受托方签订协议，委托方按协议价收取代销的货款，实际售价可由受托方自定，实际售价与协议价之间的差额归受托方所有。7a686964616fe78988e69d8331333431363561受托方将商品销售后，应按实际售价确认为销售收入，计算增值税销项税额，并向委托方开具代销清单；委托方收到代销清单时，确认收入，计算增值税销项税额。如果代销过程中，由委托方开具发票给受托方，在由受托方开具发票给客户，这时候，委托方和受托方，都要按照正常的购销做账并计算增值税进销项缴纳增值税 。如果代销由委托方直接开发票给客户，然后另外向受托方支付手续费，这时候委托方交增值税，受托方不交增值税（实际的销货方是委托方，所以受托方无需就销货这块进行交税）。希望老师的解答能帮助你理解， 继续加油~早日拿下CPA证书！
老师，稿酬按什么预交？非居民纳税人不用汇算清缴，那多交的怎么办？
廖老师
老师已回答
勤奋的同学你好：1、稿酬按次预交2、非居民纳税人工资、薪金每月收入额为计算依据，劳务报酬、稿酬所得、特许使用费所得以每次为计算依据。非居民纳税人不存在预扣以及年度汇缴。3、居民纳税人工资、薪金每月收入额为计算依据，劳务报酬、稿酬所得、特许使用费所得以每次为计算依据。居民纳税人先进行预扣预缴，再年度汇算清缴。祝同学逢考必过哦~继续加油！
