纳税人是自然人，房地产所在地和房地产坐落地有什么不同？B选项为何错误？
袁老师
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认真的同学你好~这里的例题是2012年，根据以前的教材表述：当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。 2019年教材对此进行了调整，改为：当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则在房地产坐落地的税务机关申报纳税。 因此根据最新的教材，B选项应该是正确的。继续加油哦~
纳税人取得退还的增量留抵税额应调减当期留抵税额吗？
蔡老师
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现在账上是有留抵税额，也就是借方多了，要冲掉所以是记在贷方，不是要再交税。这里15条是讲了贷方的科目，没有讲借方的科目，一般是借记银行存款
小规模纳税人进口货物进行税额可以抵扣吗？
姚老师
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准注会，你好小规模纳税人进口的增值税率与一般纳税人相同，没有区别。小规模纳税人进口货物或者是自己外购的货物，其进项税额均不得抵扣，也不能抵扣。因为小规模纳税人适用的是征收率，本身就比较低，再者说，依据征收率算出来的是应纳税额而不是销项税，所以也就谈不上进项抵扣的问题，抵扣抵扣一般抵扣的是销项税。如果针对税额去抵，准确的说法应该是抵免税额。老师这样解释，同学能理解吗？
此题假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为多少？如何计算？
贾老师
老师已回答
勤奋的呢同学你好，黑框里面的数字都明白什么意思？是不明白什么意思固定资产清理=上两个分录之和=2400+12 ，这是个过渡性科目，最终要把他变成0，银行存款就是你收到的钱：2 000万元+增值税税额为320万元，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
此题假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为多少？如何计算？
李老师
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准注会同学， 你好：根据题目，2014年计提折旧=3200/10=320，2015年计提折旧=（3200-320-180）/9=300所以2015年末账面价值=3200-320-300-180=2400所以出售时影响损益=2000-12-2400=412祝学习愉快~加油哦~
此题假定不考虑其他税费，出售该设备影响当期损益的金额为多少？如何计算？
贾老师
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勤奋的同学你好，这道题有什么问题？是不是折旧？我提醒你一下，15年的折旧在站在14年减值的基础上计算，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
一般纳税人甲供材是简易计税按3%的征收率开票对方可抵扣进项税吗？
裴老师
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是的，开具普票对方是不可以抵扣增值税，开具专票对方是可以抵扣增值税进项税额。