适用15%企业所得税的企业类型只有高新技术企业和经认定的技术先进行企业吗？

同学您好：其实有很多，比如1.国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业;2.设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业；3.设在经济技术开发区的生产性外商投资企业；4.设在高新技术产业开发区内的被认定为高新技术企业的外商投资企业；但是我们cpa考试默认就是高新技术企业。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

轻1上册346页例题24，业务招待费超支怎么理解？为何计算企业所得税时加进去，计算个人所得税不加？

勤奋的同学，你好业务招待费是企业发生的，并非是个人取得经营所得的过程中发生的，所以在企业所得税的时候调整业务招待费，个人所得税这里不需要调整的。继续加油，祝你学习愉快~

综合题增值税和企业所得税，计算有消费税、个人所得税和土地增值税，另外一道一般出什么？

准注会同学，你好计算问答题四道的话可能是小税种组合一道、消费税一道、个税一道、土地增值税一道；综合题的话可能是增值税消费税结合一道、企业所得税一道希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

在企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的项目有什么？

勤奋的同学，你好在缴纳企业所得税时，由于它们不是独立的纳税人，需由企业汇总纳税，所以对于这些内部业务往来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。所以如果可以扣除的话，企业就会通过这种方式来增加税前可扣除的金额，达到少纳税目的。而银行之间核算比较健全，受各方监管比较严格。银行营业机构之间是银行内部的营业机构的相互借款利息，属于金融机构的可以扣除。继续加油，祝你学习愉快~

增值税中的视同销售行为，在消费税、企业所得税中也适用吗？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：增值税视同销售、企税的视同销售和消费税的视同销售是不一样的。不能一起记忆。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

之前说过存货换固定资产的话，这个存货是应该视同销售，不应该作为非货币性资产交换的吗？

亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~是这样的，这种涉及存货的，属于非货币性资产交换的性质，但是不适用非货币性资产交换的准则，而要使用第十六章收入准则。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

企税和个税对职工教育经费的扣除比例是不同的，个税还是企税中的职工教育经费吗？

勤奋的准注会同学你好，不会说明哦，首先需要判断该个人是交企税还是个税，然后按照相适应的税率计算哦。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

为什么求增值税是合计数而求企业所得税时只是1000/800-5为什么不算里面吗？

准注会同学，你好这块我们认为中注协的答案是有问题的，应该是1000+800+5做价税分离之后乘以10%税率

4题中承包费为什么企业所得税不可税前扣除但个税可以呢？

勤奋的准注会同学你好，因为如果个人承包国有企业，每年上缴固定承包费用，应当缴纳的是个人所得税，而不是交企税，所以承包费用是在个税前扣除而不是在企税。希望帮助到你理解，祝你坚持学习，拿下CPA！

在税收收入划分上，中国铁路总公司、各银行总行、海洋石油企业和各保险总公司比较特殊，在企业所得税、资源

勤奋可爱的准注会同学：还有一个印花税，证券交易印花税归中央，其他印花税归地方，别的同学总结的很好了~~如果还有疑问，欢迎提问，继续加油呀~~