算企业所得税时通过公益性社会组织的公益性捐赠是据实扣除还是用12%限额？

勤奋的同学，你好：公益性捐赠，在不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。即在12%以内的，可以据实扣除。祝你学习愉快，继续加油~

B为何能为丁提供所得税申报？所得税申报不是会构成甲合报数据？

勤奋的同学你好，审计准则要求，在执行鉴证业务时，注册会计师必须保持独立性。题中说的是所得税申报服务且不承担管理层职责。因此不属于鉴证业务，不用考虑独立性的问题。希望可以帮助到你。

企业所得税为何要乘20%还有，税金及附加的扣除为何没有在企税中扣呀？

勤奋的同学你好，那个120万是收入，要换算成所得，即按照20%比例换算，真题中20%是告诉你的。税金及附加的扣除为何没有在企税中扣呀？这是替别人扣缴的，不影响企业自己的企业所得税，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

请问下预提企业所得税应该怎么计算？

勤奋的同学你好，预提所得税按照10%税率预提，分配股息1000万，投资单位持股25%，即分了250万，按照10%税率计提，支付特许权时注意下是含增值税的，即要价税分离，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

如果考试在做企业所得税的大题时，是不是跟上面的几小问分值是一样的？

勤奋的同学你好，也可以的同学，大题每个小问大概都是2-3分这样，不过老师还是鼓励同学做一下的希望能帮助到你，继续加油

这个时候甲公司可以将其代替上述个人乙缴纳的企业所得税向乙追偿吗？

勤奋的同学，你好~注会考试不会涉及这种情况，一般是私下协商，建议同学可以问问相关部门。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

百分之十是预征率，百分之二十五是企业所得税税率对吗？

准注会同学你好~这个25%时持股比例，10%是企业所得税的税率哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

在计算企业所得税时，在计算净利润的时候是加折旧减原值？

准注会你好(*´▽｀)ノノ净利润已经是税后利润了，和剔除所得税后的利润。利润总额才是我们调增调减求出应纳税所得额的计算依据，只有折旧才是影响所得税的，因为会计上计入管理费用因此在计算利润总额时要减掉，和原值没关系继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

在计算直接减免税额时候，不足减免限额需要补征，而间接减免税额缺不用？

准注会同学，你好间接抵免是说，境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的抵免。因为股息是用税后利润分的，所以你要把分得的税后利润还原到税前，然后再按照母公司所在国的税率计算抵免限额。勤奋的同学，请继续加油哦~~

请问企业所得税里公益性捐赠按会计利润为基础计算吗？

准注会同学，你好是的，但是这个会计利润要加上税法上视同销售确认的收入成本，除此以外和会计的口径是一致的。勤奋的同学，请继续加油哦~~