简述在计算企业所得税时，不得在税前扣除的项目？

勤奋认真的同学你好呀~企业所得税不得税前扣除的项目有：企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；赞助支出（与生产经营无关的非广告性质的赞助支出）；向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出；企业的不征税收入（例如财政拨款）用于支出形成的费用或者资产计提的折旧摊销，不得税前扣除。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

计算企业所得税时，职工福利费，工会经费，职工教育经费超出税法准许扣除的部分，可以在以后纳税年度结转扣

努力的同学，你好！　 　 　 　根据企业所得税规定只有职工教育经费超出部分准予以后纳税年度结转扣除，职工福利费和工会经费超出部分是不允许结转以后年度的。　 　 　 　同学继续加油哈~

企业所得税中，收入总额的确认时间和确认金额与会计的收入确认时间和确认金额是不是一致的？

勤奋的同学你好：在企业所得税这一章节中，部分内容与会计基本知识相联系，收入总额一般就是指的会计收入金额哟~祝同学逢考必过。继续加油哟~

未分配利润是负数分红，对投资人和被投资人都有什么税务风险？

努力的同学，你好！　 　 　 　一般情况下企业在未分配利润是负数的时候是不会去分红的，投资者拿到的分红无需缴纳企业所得税，但是需要缴纳个人所得税。　 　 　 　同学继续加油哈~

增值税、企业所得税、个人所得税中央，省，区的留存比例是多少？

勤奋努力的同学，你好：增值税、企业所得税、个人所得税这三个税种中央、省、市、区的留成比例分别是：企业所得税：中央60%省市10%区县30%；个人所得税：中央60%省市20%区县20%；增值税：中央75%省市6.25%区县18.75%；老师这边不建议同学进行这方面的记忆，因为不属于咱们的考试范围哦，咱们考试经常会考到哪些留存中央和地方税种的区别哦。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~

其他应付款与企业所得税有什么关系？可以讲讲吗？

爱思考的同学，你好：比如有些费用会计计提100万挂在其他应付款上而我们的税法只让计提50万挂在其他应付款上这时候就要进行纳税调整50万从而影响企业所得税的计算主要是因为会计和税法的计算差别从而影响企业所得税同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

支付的企业所得税年末如何结转？怎么做分录？

勤奋的学员：　 　 　你好！　 　 　计提所得税时分录为：借：所得税费用　 　贷：应交税费-应交所得税-应交企业所得税；　 　 　结转分录：借：本年利润　 　 贷：所得税费用　 　 　年末本年利润再结转到利润分配：借：利润分配　 贷：本年利润。　　 　 　 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~

小规模纳税人企业所得税按季申报的申报表和增值税表间有关系吗？

认真的同学，小规模纳税人企业所得税按季申报的申报表，和季度利润表有关系的哟，金额要一致的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

关于营利性医疗机构涉及的企业所得税有什么税收优惠政策？

热爱学习的同学，你好！这个没说企业所得税中有什么特别的优惠~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

计入税金及附加或计入应交税费分别是有哪些呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　老师对这个点截了个图给同学哦~这个图里总结的还蛮好的~同学可以看下哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~