企业转让全资子公司给第三方协议规定需弥补过渡期亏损，收入怎么算？

勤奋努力的同学，你好：企业的收入应该按10亿缴纳。企业合并中，一般规定被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

年度实际应纳的企业所得税的计算规则是什么？

热爱学习的同学，你好！同学是哪里看到的这个题目呢？思路如下：1、先算当年正确的会计利润2、调整职工工会经费、支付职工福利费和职工教育经费；3、调整捐款金额，和会计利润的12%做对比；同学按照这个思路自己做一遍，如果有和答案不一样的地方，再来问老师~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

怎么计算该企业2019年度应纳的企业所得税？

勤奋的同学你好通过对本题内容的阅读，我们可以选择直接法对其计算得到该企业的企业所得税应纳税所得额解题思路，首选要计算确认应税收入（全部的收入额剔除不征税收入和免税收入），其次，分析企业所得税税法允许税前扣除的成本费用以及允许加计扣除的金额，最后得到结果1收入总额包括销售收入3000万元、国债利息收入20万元。其中国债收入免税所以，应税收入=30002收入相关成本允许税前扣除=21003相关的费用扣除标准，计算税前扣除费用金额发生销售费用252万元、管理费用390万元合计642.其中包括A业务招待费28万元、税前扣除标准为营业收入*0.5%和实际发生额60%之间的较低者，即3000*0.5%=15和28*60%=16.8。所以允许税前扣除的金额为15，不得扣除金额=28-15=13B新产品研发费用120万元，法规允许加计扣除75%。所以，额外可以扣除120*75%=90C拨缴职工工会经费4万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费10万元,以实际发生的工资总额比例2%，14%，8%比例内允许税前扣除所以，工会经费允许扣除标准200*2%=4.允许全额税前扣除职工福利费扣除标准=200*14%=28,不得扣除金额=35-28=7职工教育经费扣除标准=200*8%=16，允许全额扣除D,财务费用18万元,企业所得税前准许扣除的税金及附加32万元,题干中没有特殊事项所以应当允许全额扣除综上所述，应纳税所得额=3000-（642-13+90-7）-18-32应纳税费=应纳税所得额*25%望同学理解解题思路，祝你学习愉快

企业所得税定额五级累进制具体规定是什么？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　同学是对企业所得税定额五级累进制具体规定有什么疑问吗？可以具体说说哦~老师这边好针对性的解答哈~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

如何对比资本成本？

爱思考的同学，你好~从财务成本管理的角度讲，筹资方式的选择，需要对比资本成本；方案A属于股权筹资，方案B属于债务筹资；二者之前如何做出选择，需要考虑各自的资本成本，以及加权平均资本成本的影响。这里题目条件不足，无法准确作答。等到同学学习到财务成本管理这门学科时，对此将有详细的了解学习。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油，CPAer!

企业直接给大学生的奖学金，企业所得税前能扣除吗？

同学，你好：企业直接发放给大学生的奖学金企业直接计入到营业外支出是可以税前扣除的。另外大学生的奖学金不需要缴纳个税所以不需要代扣。

应交企业所得税是否按转让收入的15%核定为原值和相关税费？

勤奋的同学：你好！我没交所得税是针对所得交税，而15%扣除的是成本，所以要以收入扣除成本的净所得交税，不是直接用成本乘以税率哦。

这是企业所得税申报时计算应纳税额的问题，跟做账有直接关系吗？

勤奋的同学你好：从会计的角度是没有办法从什么账务上去进行调整了。只能企业创造利润~弥补掉。5年内还没有弥补完了，就不能在弥补了这是企业所得税申报时计算应纳税额的问题，跟做账没有直接关系的~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么计算优先股资本成本不扣除所得税？

[quote]税务局目前是将永续债的利息与“优先股股息”同时归为税后扣除项，那么此时永续债的资本成本就少了抵税部分，教材就是基于这个缘由，将永续债的资本成本直接类比优先股资本成本。[/quote]勤奋的同学，你好：我们一般讲股息、股利都是税后的概念，而利息费用都是税前的概念28题，在计算优先股资本成本时，就可以直接用股息=100*10%=10（元），这里10元已经是税后金额了29题，计算永续债资本成本时，计算的利息费用=100*8%=8（元），税前的概念，所以计算时需要乘以（1-税率）希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哈~

在职直接从事研发活动人员的工资属于资本化率的未来加计摊销吗？

认真的同学你好，同学很棒，可以这么理解~研究开发费，自2018年至2020年12月31日，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。其中的人员人工费用，是指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘人员的劳务费用。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！