在境外缴纳20万企业所得税还应补缴5万元吧？

爱学习的同学你好~本题考查的是境外应纳税所得额的计算哦~ 本题中来源于境外某国税前所得100万元，按照我国税率应该是25%缴纳所得税，由于在境外缴纳了20万元企业所得税，所以在还应该补缴5万元。同时同学也要注意限额哦~，在我国限额为100×25%＝25（万元），如果在境外缴纳了30万元所得税的话，在我国只能抵免25万元哦~希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！加油加油~

企业所得税里的股息红利什么情况下交？

奋斗在做题一线的同学，你好！老师给同学总结一下：企税上：股息红利如果是上市公司的，12个月以上免税；如果是非上市公司，直接免税；转让股权都要交税；个税上：个人转让上市公司股票免税，股息红利差别待遇，1个月内全交，1个月-1年减按50%，一年以上免税~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~

企业所得税中，股东赠与资产没有赠与协议的，收入是否应包含进项税？

勤奋的同学你好通常赠与需要协议可以补充办理。实际工作中赠与方赠与存货资产视同销售，受赠方获取相关增值税发票后以不含税金额入账确认祝同学学习愉快！！

哪几个税在计算企业所得税时不允许扣除？

勤奋的同学，你好！ 计入购置资产成本：如契税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、进口关税，不作税金扣除。作为“税金及附加”扣除：按规定缴纳的消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加、地方教育费附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、环境保护税等。 希望老师的解答能够帮助到你！　 快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

咨询费和设计费为什么不交企业所得税？

认真的同学，你好~，咨询费、设计费所得来源，看劳务发生地，题干说没有派人来境内提供服务，说明发生地不在境内。所以就不用交。希望老师的解答能帮助到你~

居民企业转让技术所有权的企业所得税怎么计算？

勤奋的同学，你好!　居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 　技术转让的范围：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种、5年以上非独占许可使用权等。有疑问可以继续提问~

19年的企业所得税的题目，为什么增值税的时候不减成本？

勤奋的同学，你好！资料二只是发生了增值税纳税义务时间，并未发生所得税纳税时间，所以不应该减成本呢另外关于代销清单这个增值税的开票，因为并未收到乙的代销清单，而货物已经发出，就只能按照货物销售先报税希望老师的解答对你的理解有所帮助～有疑问可以继续追问~

企业在何种情况按规定缴纳的保险费准予在企业所得税税前扣除？

努力学习的ArielCui同学，你好！国家税务总局公告2018年第52号规定，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。企业支付的雇主责任险的保险费自2018年度开始准予税前扣除。可能书本中没有明确，是书本外的延伸，多了解就好。希望能帮助到你，祝学习愉快！

接受政府划入的非指定和指定款项在企业所得税里面各如何看待？

同学，你好：接收项目 企业所得税处理 （1）接收政府投资资产 不属于收入范畴，按国家资本金处理。 　 资产计税基础按实际接收价值确定。 （2）接收政府指定专门用途资产 财政性资金性质的，作为不征税收入 　 （3）接收政府无偿划入资产 并入当期应税收入。 　 如果政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值确定应税收入

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企

勤奋的同学，你好自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。有问题继续追问哦~