计算的是2019年的期末所得税应该用15%的企业所得税征收率？

认真的同学，你好：算递延所得税资产or负债，适用的税率是未来的税率（25%），而不是现在的税率15%，算当期应交税费适用的税率就是现在的税率15%希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

什么时候会对应商誉和营业外收入？

爱思考的同学，你好请问同学，你请问的表述是在讲义上看到的吗？方便截出来让老师看看吗继续加油，坚持就是胜利

在企业所得税的征收对象中，有居民和非居民？

亲爱的同学，你好：　　比如美国的苹果公司在中国设立一个代表处，这个代表处在境内或者境外有所得这就是有联系，比如这个公司自己在中国转让一项专利不通过代表处，这个就是没有实际联系的所得哦~祝你学习愉快~

年底12月会计计提的12月工资岂不是不能算到企业所得税税前扣除？

勤奋的同学，你好企业所得税汇算清缴是5月，只要这个工资在这之前支付掉就可以了，如果没支付掉的话是纳税调整的。但是一般情况正常工资下个月会支付掉希望以上解答能帮助到你~

居民企业从居民企业取得的股息什么情况下免所得税？

勤奋的同学你好：如果是上市公司，不超过12个月的话，就不免税了，别的情况下，一般都免税的。~祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

投资方式下若以非货币性资产投资是要确认收入缴纳企业所得税的？

亲爱的同学，你好：如果以政府接收价值作为资本公积处理是不需要确认收入的哦~祝你学习愉快~

2012年综合体，企业所得税的购买的500万元污水？

聆竹同学你好，购置的环保、节能节水、安全生产等设备的投资额的10%可以从应纳税额中抵免，所以这里可以减去50万。希望帮助你理解～学习加油 :D

在税法上面涉及到算企业所得税的是不是都要考虑视同销售？

勤奋的同学你好：是哒~　 是需要进行考虑的~　 这里对外投资800万，评估价1000万，这200万在会计上也是进行确认了的。　 很多视同销售会计上和税法上是一致的。　　希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~

为什么可以抵扣的增值税不能在企业所得税税前扣除呢？

亲爱的同学，你好：因为这个增值税是可以抵扣的计入到应交税费中，不会影响当期的损益的哦~祝你学习愉快~

中国设立不具有法人的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税？

企业所得税是法人所得税，在税法规定上如果是没有独立核算的是需要汇总缴纳的哦~