境内应纳税所得额如何计算？

勤奋的同学，你好居民企业的话要汇总境内外所得纳税，所以针对境外的已税所得40，要除以税率还原为税前的所得，应纳税所得额的话是境内加境外没错的，但是抵免的话是先计算出应纳税额抵免，其实就是境内外所得合计乘以25%之后，再减去境外的税额希望以上解答能帮助到你~

得税负债对应确认的是商誉或营业外收入，合并时递延所得税不是计入资本公积吗？

合并成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，也就是出现负商誉的时候，

涉税服务实务中，投资业务的企业所得税应如何处理？

亲爱的同学，你好：这个在税二企业所得税，在非货币性资产投资的税务处理那里就能找到哦~祝你学习愉快~

最后说的企业所得税5年均分这个知识点能说下具体是哪个吗？

《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。以前年度发生未能扣除的，追补至损失发生年度扣除。追补确认期限不得超过5年。同学发的图片是资产损失的处理~同学说的投资指的是什么呀？~如果有问题可以在沟通哦~

老师，视同销售的部门为什么不交企业所得税呢？

企业所得税里，对于企业买赠方式销售商品的，其赠品不属于捐赠，所以赠品部分不是视同销售。企业所得税交税的收入部分是实际收到的金额。

企业所得税的优惠和应纳税额如何计算？

亲爱的同学，你好：税收优惠在教材243页第六节；应纳税额计算在教材258页第七节哦~建议同学可以先看下，有什么问题跟继续沟通哦~祝你学习愉快~

企业所得税中的免税收入和不征税收入有什么区别？

准注会宝宝，你好哇~~~免税收入：在企业所得税征收的税目中，但是暂时不征税不征税收入：不在企业所得税征收的税目中讲完啦~下课~~~！没听懂的话......你再问，再问试试，我就不信我解决不了你滴问题~！哼~！一寸光阴一寸金，寸金难买寸光阴。——《增广贤文》

非上市股权转让不交增值税，交企业所得税。对吗？

亲爱的同学，你好：不交增值税，交企业所得税哦~祝你学习愉快~

非居民企业取得的所得与机构场所有关为什么在预提企业所得税时税率是10%？

亲爱的同学，你好：分给境外股东的利息股息适用的是10%预提所得税税率哦~祝你学习愉快~

vip收到税务机关退回的企业所得税税款100万，会计分录怎么做？

畅翠同学，你好！借：银行存款 100 贷：所得税费用 100。祝同学逢考必过，加油~