企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税对吗？

同学这个不用举例，原理很简单哦~只要协议约定做资本金这个就是需要计入资本公积，没有约定就计入收入哦~

甲企业代个人 A 持有上市公司股权分置改革后的限售股10万股，本题如何计算？

不是，他这个意思应该是90的收入减去所有的税费，剩下的钱就直接给个人了，个人不用针对这部分缴税了，因此不用再减去一遍15了~这个案例很偏，不要过多纠结哈同学~以往考试没出过~

企业因以前年度实际资产损失而多缴的企业所得税税款，不足抵扣的向以后年度递延抵扣有什么例子吗？

勤奋努力的同学，你好！比如我2019年因为少扣了一项费用，多交了100万的税，那么2020年我发现了，就可以在发现的这年少交100万~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

A公司以一套房投资B公司，五年内把股份转让给C公司，A这时的转让所得还交企业所得税吗？

勤奋努力的同学，你好！股权转让所得是要交所得税的~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

中国境内设有机构场所在国外取得的所得，与该机构场所有实际联系的非居民企业收入按百分之25交企业所得税

勤奋努力的同学，你好！1、对2、按10%;3、对4、对少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

在这里讲的在2020年要调减450万处理，为什么是调减呀？

勤奋努力的同学，你好！就是这个450本来应该在2020年税法才让扣，但是会计由于2019年扣过了，2020年不会再扣，那就直接纳税调减，税法上直接再扣这450~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

发生在中国境外但 与其所设机构、场所有实际联系的企业所得税，能举例说明吗？

老师这边重新举个例子哈，比如欧莱雅在中国的上海总部，属于非居民企业，但是总部通过该机构（中国的分公司）、对其他企业（境外的）进行股权、债权等权益性投资或者债权性投资而获得股息、红利或折利息收入，就可以认定为与该机构（中国分公司）、场所有实际联系。

企业所得税的特点中的纯所得和净所得是一回事吗？

亲爱的同学，你好：、纯所得和净所得其实一个意思哦，所以为了避免大家混淆，就改成了毛所得。祝你学习愉快~

计算“补缴企业所得税”时，为什么不减去计算得出补缴的增值税390万元？

勤奋的同学，你好增值税的话是通过应交税费核算的，不是损益类的科目，不是直接在税前扣除；是通过增值税计算出城建税、教育费附加之类的，通过税金及附加在税前扣除希望以上解答能帮助到你~

这里的所得税是指个人所得税和企业所得税？

1，不包括的所得税，个人所得税属于企业代扣代缴通过应交税费-应交个人所得税核算不涉及税金及附加的金额确认。企业所得税计提确认金额涉及所得税费用和应交税费的账务处理2，增值税作为价外税也不反应在税金及附加