汇算清缴企业所得税会计分录应该怎么做？

勤奋的同学你好：你做的分录一般是正确问题不大的哈。老师也帮你总结一下应补缴税额时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额时，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。”疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油，祝你早日过关考试~ヾ(?°?°?)??

企业所得税应纳税额抵免，那污水处理设备的成本费用还可以税前抵免吗？

勤奋的同学，你好！这个可以的，不影响，这边是鼓励买污水处理，有优惠。预祝同学今年顺利通过初级职称，加油~

企业所得税长期待摊费用，可使用年限分期摊销。没完成折旧提取就有改建咋处理？

同学，你好，如果折旧没有提完，就改建，就把固定资产的账面价值结转到在建工程即可，等到完成，转入固定资产即可，在改建期间对在建工程是 不计提折旧的。祝学习愉快！

取得的股息红利等权益性投资本来就不用交企业所得税，为啥还叫做免税收入？

股息红利作为被投资企业营业所得的税后利润对外分配，按企业所得税企业间这类分红免缴企业所得税。

企业所得税环境保护专项资金，专项资金是只要提取了就可以扣除吗？

是的，同学，提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，如果提取后改变用途的，不得扣除。祝学习愉快！

企业所得税税前抵扣部分，借款费用可以抵扣不是很理解？

借款的利息费用可以扣除，不是把借款的整个金额扣除掉。

企业所得税，各种能扣除百分之多少。需要都背出来吗？

亲爱的同学，你好~业务招待费、广宣费、公益性捐赠、职工福利费、工会经费、职工教育经费这些需要记一下哈初级考试中税率一般都是会给大家的哈继续加油哦，注意防护~

获得收入的一方去缴纳企业所得税吧，支付费用的一方是不用交吧？

这是所得收入相关收取收入一方缴纳

工会经费计提能在企业所得税前扣除？若未使用能否扣除？

勤奋的同学你好：1）工会经费和职工教育费计提可以按照各自扣除比例在企业所得税前扣除2）工会经费未使用，未来不可以抵扣；职工教育经费，未来可以抵扣疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油，祝你早日过关考试~ヾ(?°?°?)??

因管理不善发生的资产损失可以在企业所得税税前扣除吗？

合理的损失扣除责任赔偿和增值税金额后的实际净损失可以税前扣除。