企业所得税需要计提吗？

同学你好！需要计提的。计提时：借：所得税费用　贷：应交税费——应交所得税缴纳时：借：应交税费——应交所得税　 贷：银存存款

本题第二年折旧15再这种情况下,交企业所得税是怎么交的?

爱思考的同学，你好第一年会计上折旧20，税法上折旧15所以账面价值小于计税基础同学是这里反了加油~

一个是企业所得税,另一个是应纳税所得额,这加起来怎么理解?

准税务师，你好！400万是税前所得；100万是负担的企业所得税；加起来就是乙国境外应纳税所得额。祝您学习愉快。

关于增值税,消费税,企业所得税视同销售的情形怎么理解?

亲爱的注会宝宝，你好老师这边给宝宝做一个总结哦~，宝宝可以记一下，自己在总结一下效果可能会更好哦~增值税的视同销售：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。消费税的视同销售：消费税相关政策没有明确提出视同销售的概念，根据修订后的《消费税暂行条例实施细则》规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。按一般理解，将自产的应税消费品用于换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务等，也应该纳税企业所得税视同销售：1.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，2.企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。 (一)用于市场推广或销售； (二)用于交际应酬； (三)用于职工奖励或福利； (四)用于股息分配； (五)用于对外捐赠； (六)其他改变资产所有权属的用途。希望老师的回答能够帮助到你，继续加油哈~

增值税的视同销售与企业所得税视同销售的相同与不同是什么?

准注会同学你好~增值税中的视同销售货物，强调的一是财产转让，所有权发生转移，二是发生了增值；三是没有发生增值，但征税机关或纳税主体发生了变化（且一般不属于终端消费）。但是，同样不强调是否取得有偿转让收入。企业所得税法中的视同销售，若是货物、财产，以所有权转移为标准，不分是外购还是自产，只要所有权转移就应视同销售缴纳企业所得税；若是劳务或服务，虽然没有所有权转移可言，发生条例规定的情形也要视同销售缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、奖励、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。希望帮助到同学~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

在企业所得税年度汇算清缴时才确认递延所得税费用吗?

勤奋的同学，你好~实际中所得税一般都是在季末，或者年末计的。 会确认应交税费，和递延所得税。　每个公司都不一样。　应交税费实际交的时候冲回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

本题为何不存在企业所得税税前扣除的问题?

准税务师，你好！根据2014年12月27日发布的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第十六条规定：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。个体工商户不存在企业所得税，因此也不存在企业所得税税前扣除的问题。根据财政部、国家税务总局发布的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》(财税【2009】91号)附件1第六条第三款规定：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。个人独资企业和合伙企业不存在企业所得税，因此也不存在企业所得税税前扣除的问题。这是国家规定，需要记忆。祝您学习愉快。

视同销售的关于货物从一个机构移送到其他机构不在同一县市，为什么是为了填补监管漏洞？

勤奋的同学，你好主要是为了增值税链条的完整，使得各地公司有销项也有对应进项，否则如果不视同销售不开具发票，就会使得移送机构没有该货物对应的销项，接受机构也没有该货物对应的进项，链条不再完整，形成真空漏洞。继续加油，祝你学习愉快~

最后一步计算企业所得税，为什么要50%，为什么税率是20%，为什么还要减去30*10%？

勤奋的同学你好，根据题目我们应将企业判断为小型微利企业，因此年应税所得额≤100万的，减按50%征税，税率20%，30*10%是环保专用设备的10%可以直接抵减税款，这2个知识点均是考察税率与相关优惠，同学把握一下希望能帮助到你，继续加油，祝早日拿下CPA

比较分析增值税消费税，企业所得税中的视同销售及不同点是什么？

准注会你好(*´▽｀)ノノ增值税视同销售： 即需要确认销项，缴纳增值税。判断的时候先看是否增值，再看对内（消费、职工福利、用于非应税）还 是对外（分配、捐赠、投资）。凡自产或委托加工的货物（增值），无论对内还是对外，一律视同销售；未 增值时区分对外还是对内，只有对外才视同销售，对内不视同销售，要做进项税转出。 总结：发生增值或对外，两者满足一个增值税就视同销售。消费税视同销售：投分送以及用于非应税项目企业所得税视同销售： 即需要缴纳企业所得税。主要看所有权是否转移，若所有权发生转移，需要缴纳企业所得税。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，学的很认真哦~