企业汇算清缴时应作为应纳税所得额的调减项处理呀？

准税务师，您好！对的，这题在卖掉之前一直是调减的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

将外购的货物用于交际应酬，企业所得税视同销售？

准税务师，您好！企业所得税里明确讲了是视同销售，增值税里没有明确讲，一般认为是当成用于个人消费，做进项税额转出。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

算企业所得税时为什么调整的营业外收入1.16不扣掉？

准税务师，您好！这个包装物押金，收到的时候，不能确认收入，到没收的时候，本来就是要计入利润总额算税的，所以不用扣掉。祝您考试顺利！

公司企业所得税12%限额对应个人所得税的比例是多少？

准税务师，您好！正好4000时不管按20%还是按800算都是扣800，结果一样的。如果不是捐给红十字事业，有扣除限额，个人所得税的比例是30%。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

企业所得税应该是按租期平均匀分摊收入吧？

转税务师，您好！对一次性租金，企业所得税和增值税规定是不同给的哦，企业所得税要分摊，增值税，印花税，要全计。祝您考试顺利！

会计利润的公式到底正确的是什么样子的呢？

准注会同学，你好利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+投资收益（－投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益税法上的视同销售会计上是不做账的，因为他只是在纳税申报表上进行调整。勤奋的同学，请继续加油哦~~

第73题应交企业所得税怎么计算来的呢？

准税务师，您好！应纳税所得额=4500【资料1】-800【资料2】-54/25%【资料3】-25【资料4】+60=3519（万元）应交所得税=3519×25%=879.75（万元）4500是利润总额，在其他资料里给的。资料1里在第1小问算出2016年底账面价值是400，所以2017年最后1年折旧400，税法按照每年1200折旧，所以要调减800.资料2在第2、4小问算出账面价值和计税基础，账面价值1500，计税基础384，中间有900的暂时性差异是对应其他综合收益，所以对应损益的应纳税暂时性差异是1500-384-900=216，调减216。或者就是用解析里的算法，对应所得税费用的递延所得税负债是54，54/25%=216.资料3国债利息25，企业所得税里免税，所以调减。资料4是公益性捐赠调整，扣除标准=利润总额×12%=4500×12%=540，发生600，所以调增60.祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！

企业所得税中能记入工资总额计算三项经费限额的有哪些工资？

临时工，实习生，返聘离退休人员的工资都是可以的 哦

居民企业从居民企业取得的股息红利 超过12个月免企业所得税吗？

居民企业从非上市居民企业的股息红利是免税的，是不考虑这个时间的，如果是从上市公司取得，这个时候没超过12个月的是应税，超过12个月的免税的哦。，

除了有对于利润的企业所得税还有预提所得税吗？

同学，你好这个是需要还原两次的，因为除了有对于利润的企业所得税还有预提所得税，征了两次税，就需要还原两次的哦。