交易性金融负债公允价值下降分录怎么写？

准注会同学，你好！借 交易性金融负债贷 公允价值变动损益现在少交税，未来多交税，确认递延所得税负债。借 所得税费用贷 递延所得税负债如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

所得税分录中，公允价值变动时就写相当于贷方公允价值变动损益没有200，若合写则没有公允价值变动损益，

准注会同学，你好哦~~~·所得税的问题是所有的所得税分录都在最后处理，中间视同不处理老师这么解答，同学可以理解吗，如果不理解欢迎继续提问哦。继续加油哦~~~~~

这笔贷所得税分录是借：其他综合收益，贷：递延所得税负债吗？

准注会同学你好：长投-其他综合收益对应的金额是被投资的其他综合收益的变动乘以持股比例，因为确认递延这笔分录会影响被投资方其他综合收益的总额，因此会进一步影响投资方长投的账面价值。祝学习愉快~

购买日个别报表第一个分录 “长期股权投资——其他综合收益”是450？

准注会同学，你好~其他综合收益b公司本身确认的是1500，要扣除所得税的影响，导致a是450，老师讲义是对额老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

请老师解答一下，具体是所得税分录哪部分的知识？

勤奋的同学，你好该部分属于第十二章国际税收的内容，在境外缴纳了99万，而在我国当期最多只允许抵90万，这90万就是境外所得360乘以我国税率25%得出，因此用7931.75*25%+360*25%-90（当期允许抵扣的部分）。继续加油，祝你学习愉快~

利润表中所得税费用那一栏是怎么填列的？

同学你好所得税费用=应交所的税+递延所得税。递延所得税就是在确认递延所得税资产/负债对应的科目所得税费用。

递延所得税分录借贷方向不应该相反吗？

同学你好！固定资产原价和累积折旧的差额是贷方的45。确认递延所得税资产是应该在借方的，同学是觉得哪个地方不对劲吗？祝你学习愉快！

非同一合报中递延所得税分录，为什么没有对应的所得税项目?

关莹同学，你好!这个是 算到 资本公积里面了祝休息愉快！

如果不考虑所得税分录，为什么不直接冲以前年度留存收益？

同学你好。以前年度损益调整只是一个过渡科目，立即结转至留存收益。这样处理是为了能够显示出这样一个调整过程。一般考试中我们按照题目要求做，题目无特别指明，前期差错更正最好用此科目，但一般题目会指明：当做当期差错处理，那么此时就不用此科目也不用结转留存收益，直接计入当期损益即可。

本题中冲减报告年度所得税分录中金额5是否应交税费20.4x25%？

同学，你好：对的。因为前面两部把收入、成本冲掉了，相应的所得税费用也需要冲掉，所得税费用=（收入120-成本100）*25%=5祝学习愉快！