首先根据应纳税所得额确认所得税费用和应交所得税吗？

认真努力的同学你好：首先我们根据应纳税所得额确认所得税费用和应交所得税。本题中利润总额是210，根据题干可知其中有10万是国债利息收入，20万是环保部分罚款。国债利息收入是免税的，环保部门罚款是不得税前扣除的，所以应纳税所得额=220万，确认所得税费用=220*25%=55希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

递延所得税费用=本期发生递延所得税负债-发生递延所得税资产？

同学你好，这个公式的理解同学可以从确认递延所得税资产和递延所得税负债入手。确认递延所得税资产，也就是存在以后可以抵扣的暂时性差异，分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用-递延所得税费用确认递延所得税负债，也就是以后要纳税的暂时性差异，分录如下：借：所得税费用-递延所得税费用贷：递延所得税负债综上，本期确认的递延所得税费用=本期所发生的递延所得税负债-本期所发生的的递延所得税资产

净利润就等于利润总额减去所得税费用的吗？

勤奋的同学，你好。净利润就等于利润总额减去所得税费用的。我们要按照会计上的方法去算净利润，所得税是按照税务局的要求去计算，两者不能混为一谈。这里利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=6080所得税费用就是按照解析中的方法计算净利润=利润总额-所得税费用=6080-6000×0.25=4580希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

所得税费用、递延所得税负债发生额什么计算的呢？

爱学习的同学你好啊所得税费用的金额=当期应交企业所得税+递延所得税费用首先计算应交所得税：计算应纳税所得额=4500-800（转回的金额）-200（不考虑公允价值变动）-16（投资性房地产的税法折旧800/50)-25国债利息收入+60【捐赠调整】*25%=879.75递延所得税负债：投资性房地产会计上的账面价值是1500， 计税基础  400-16=384  递延所得税资产的发生额减少800*25%转回继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

所得税费用这题2017年不是支付了400万吗？为何未来还能抵扣700？

勤奋的同学，你好~2017年借：所得税费用          100（400*25%）    贷：递延所得税资产  100借：递延所得税资产    150    贷：所得税费用（600*25%）主要了考虑的是2016年100万元（500-400）、2017年600万元两年累计应确认的所得税费用希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~

此题永久性差异不就是投资性房地产转换时计入OCI的1250吗？

爱思考的同学，你好投资性房地产转换时计入OCI的1250   是暂时性差异确认递延所得税的时候影响的是其他综合收益，不影响利润哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为何例一递延所得税资产对应的科目是所得税费用？

爱学习的同学你好啊递延所得税资产对应的科目是所得税费用应交税费-应交企业所得税对应的科目也是所得税费用继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

净利润=利润总额-所得税费用吗？

勤奋的同学，你好。245•25%=61.25是所得税费用。净利润=利润总额-所得税费用=245-61.25=245X(1-25％)＝183.75希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

1440-1260是公允价值变动导致的，为什么不是计入其它综合收益呢？

尊敬的学员您好：这个计入所得税费用还是其他综合收益主要是看这个差异是因为什么产生的，本题是因为公允价值，而这个公允价值是投资性房地产的公允价值，他变动的时候是计入公允价值变动损益的，所以相应的所得税影响也是计入所得税费用的如果没有后续问题请给个好评，谢谢加油，胜利就在眼前。

45对应的借方是其他综合收益，13.5对应所得税费用吗？

勤奋的同学你好： 是的，理解完全正确。继续加油噢~