递延所得税负债，在当期是不用纳税，确认递延，借方写所得税费用，贷方递延所得税负债。在后期转回的时候，

勤奋的同学你好，转回时是借：递延所得税负债贷：所得税费用递延所得税与应交税费是不能放在一起的。应交税费对应的是当期所得税。希望可以帮助到你。

200+投资性房地产折旧的16再乘以税率。还有个问题是，最后写所得税费用会计分录时？

可爱的同学，你好~不好意思~老师每天答的问题太多了，请问上个问题是哪个问题呀？方便拍个照吗？希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

固定资产转换为以公允价值计量的投资性房地产其发生的公允价值变动损益也形成递延所得税计入应交所得税和所

认真的同学你好：固定资产转换为以公允价值计量的投资性房地产，公允大于账面计入其他综合收益，所得税部分：借其他综合收益，贷递延所得税负债；公允小于账面部分计入公允价值变动损益，所得税部分：借递延所得税资产，贷公允价值变动损益祝学习愉快

不懂为什么最后递延所得税费用是-925？

准注会同学，你好因为所有的发生额汇总起来就是925，且是 递延所得税资产借：递延所得税资产 　925　 　 　贷：所得税费用 925所得税费用贷方，所以是-925祝学习愉快

关于自行研发的无形资产，初始入账时产生的差异不计入所得税吗？

准注会宝宝你好，自行研发无形资产，在最开始的时候不确认递延，后续摊销的时候也不会涉及到递延的转回的问题，所以仍旧不确认递延，但是在计算应纳税所得额的时候，后续摊销税法和会计不一致，需要在会计利润的基础上调减加计摊销的部分，不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

抵损益，少数股东损益1080.2是怎么计算出来的？

准注会同学，你好1、450=1800*25% 　 　 15=60*25%2、是 公允价值大于账面价值的部分需要摊销扣除，考虑所得税后，就要乘以（1-25%）了。3、是调整后的净利润*少数股东持股比例=［2500-1800/30*（1-25%）］*44%祝学习愉快

应交所得税费用为什么还要减（25-20）？

准注会同学，你好！这个题目是先计算出当期应交，然后计算出所得税费用。应纳税所得额=税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异应交所得税=应纳税所得额*25%=（税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异）*25%=（税前会计利润+/-永久性差异）*25%+当期递延资产-当期递延负债所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益本题：永久性差异为国债利息收入、罚款，当期递延所得税负债=25-20=5应交所得税=(210-10+20)×25%-5=50递延费用=当期产生的递延所得税负债=5所得税费用=50+5=55。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

计算时应交所得税费用为什么还要减（25-20）？

准注会同学，你好！这个题目是先计算出当期应交，然后计算出所得税费用。应纳税所得额=税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异应交所得税=应纳税所得额*25%=（税前会计利润+/-永久性差异+可抵扣差异-应纳税差异）*25%=（税前会计利润+/-永久性差异）*25%+当期递延资产-当期递延负债所得税费用=应交所得税+递延费用-递延收益本题：永久性差异为国债利息收入、罚款，当期递延所得税负债=25-20=5应交所得税=(210-10+20)×25%-5=50递延费用=当期产生的递延所得税负债=5所得税费用=50+5=55。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~

逆流交易里计提的坏账准备怎么编制会计分录？

准注会同学你好：比如原来价值400的东西卖给母公司卖了600，那针对这一存货，个报上的账面价值为400，计税基础为600.因此个报上会有分录：借：递延所得税资产　 贷：所得税费用由于合并不承认内部交易，因此对应确认的递延所得税资产也不会承认，因此要做相反的分录进行抵消。祝学习愉快~

交易性金融资产不进行买卖的话用确认所得税费用吗？

准注会的同学，你好！一般划分为交易性金融资产，就是会买卖的，如果真的是不会买卖的话，也就是暂时性差异不会转回，那么就不需要确认递延所得税和所得税费用了。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！