这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？

勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用　 50　 　贷：应交所得税　 　 50借：所得税费用　 　 　5　 贷：递延所得税负债　 5希望可以帮到你呀~

第二题的ab，第一个业务长期持有不做处理是会计不处理还是税法？

同学你好！长期持有的权益法核算的长期股权投资，不确认所得税的影响。投资成本产生的暂时性差异，预期不会转回，对未来所得税没有影响；确认的损益调整产生的暂时性差异，未来期间分回现金股利时免税，也不存在对所得税的影响；确认的其他综合收益， 因为不准备出售，因此也不会转回。老师这样讲解同学可以理解吗，继续加油！

应交所得税费用为何要减掉DTL的增加额？

同学，你好应交所得税费用为什么要减掉DTL的增加额？因为 DTL增加表示这部分税当期可以不用交，以后转回时交，所以减。你后面的理解对。但是这个题没有 DTA啊祝学习愉快

处理所得税的题目时，是否先计算税法上应该交的费用和递延所得税的费用，最后倒求出会计上的所得税费用？

勤奋的同学，你好~如果没有税率变更时，所得税费用科目可以由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来，也可以有个简便算法：（会计利润加减永久性差异）*税率（此时倒挤的金额可以和直接计算的金额相互验证，能提高做题正确率）如果税率发生变更，所得税费用科目只能由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来。一般不管税率有没有变，都是先计算应交税费和递延，然后计算所得税费用希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么非同控购买日，账不等于公，递延所得税计入资本公积而不是所得税费用？

爱思考的同学，你好不知道有没有学习到合并报表。合并报表有一个将账面价值调整为公允价值的分录，差额计入到资本公积。由于差额的产生时由于资本公积，所以对应的递延所得税也计入到资本公里哦加油~

会计轻一下册P477，计算题第1题，第(1)小问，为何用利润总额-20？这题答案如何具体理解？

同学，你好！1、是的，用掉了20万。2、是的，增加了应纳税暂时性差异，对于现在的应纳税所得额是减少3、是的，直接影响所有者权益4、是的，用掉了40万5、是的6、是的，用掉了420万。　同学梳理的不错，继续加油哦 ！

第二年的固定资产累计折旧为什么是15？管理费用为什么是10？

准注会同学，你好！150-100=50,5年，每年折旧是10，第一年指提了半年，半年折旧是5.继续加油！

这题若换成递延所得税资产发生额5万，所得税费用是否为(210-10+20+20)*25%+(25-2

同学，你好！应交所得税费用是65万。祝学习愉快！

财务杠杆分母为何不减去所得税费用，经营杠杆的分母需要减固定费用吗？

同学您好！财务杠杆和经营杠杆系数的计算公式都是经过推导变形得来的，具体推导过程可以看下小周老师的表述。

应交所得税和递延所得税费用的计算如何理解？

爱思考的同学，你好首先你得分清楚是一个是算当期交多少钱，一个是算递延费用。当期的在利润总额的基础上调增调减如果是永久性，看干的是坏事还是好事。好事就调减少交税，比如买国债的收入呀，无形资产费用化的加计扣除呀等。坏事就调整，让他多缴税，比如罚款呀等等。还有一个对于暂时性差异的。对于计算递延费用用本期增加的递延所得税负债减去本期增加的递延所得税资产这些要仔细品味哦，可能一时间没有办法全部接受，毕竟这是一整节的内容。建议同学结合讲义仔细研读哦如果是在无法理解说明，第一遍的学习基础不稳，需要巩固。加油哦~