此题所得税费用的金额是多少？

卡洛琳同学，你好！A和B 不对啊, 我怎么给你讲？！我想想甲公司20×9年应交所得税=(5 200+1 600)×25%=1 700(万元) 这个你能看懂吗？这个如果没有问题，下面的就好理解所得税费用＝应交所得税＋递延所得税负债－递延所得税资产＝（会计利润＋或－永久性差异＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异）×25%＋递延所得税负债－递延所得税资产所得税费用的金额=1 700-400=1 300(万元) 　400=1600*25%那个160不用考虑的，因为这个160不影响损益了。祝学习愉快！

所得税费用为什么是确认为递延所得税资产不是应该是递延所得税负债吗？

预计负债是一种可抵扣的暂时性差异娿 　所以是递延所得税资产呀

老师D应该也不计入所得税费用吧？

因为计入了公允价值变动损益呀 　最后还是影响的呀

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税费用吗？

这个点是特例 无形资产由于是计税特殊优惠造成的呀 　徐老师在基础课里已经讲过了 　你再仔细听下哦

到年底存货对外销售应纳税暂时性差异转回时，分录怎么做？

同学，你好！不知道你举的这个例子存货是怎么来的？祝学习愉快！

所得税费用不是应该是应交所得税+递延所得税吗？就应该是1700+400啊？

同学，你好！如果没有其他综合收益影响的递延所得税那么所得税费用=应交所得税+递延所得税负债的增加-递延所得税资产的增加所以你理解不对，按照我的这个公式和解析再理解下祝学习愉快！

递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，对吗？

同学，你好！基本上是对的，不过最好是把直接进入所有者权益的项目引起的递延扣掉，这样就完美了祝学习愉快！

当期所得税费用和所得税费用有区别吗？

同学，你好！当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税祝学习愉快！

递延所得税负债为负时表示递延所得税收益？

同学，你好！所得税费用=应交所得税+ 递延所得税负债增加-递延所得税资产增加所以你的理解OK！祝学习愉快！

确认递延所得税时科目是商誉或营业外收入，而不是所得税费用吗？

同学你好！D选项是说在免税的非同一控制下企业合并中，如果被合并方资产负债的公允价值与账面价值不等，会计上按公允价值调整账面价值，但是由于是免税合并，税法认的还是原计税基础，所以账面价值与计税基础之间形成暂时性差异，需要确认递延所得税，但这时确认递延所得税时的对应科目应该是商誉或营业外收入，而不是所得税费用。这里确认的递延所得税资产或负债只是对商誉的调整，不是因为商誉自身暂时性差异而确认的递延所得税资产或负债。祝您学习愉快~