是不管当期还是后期都不需要确认递延所得税费用吗？

勤奋的同学，你好。对的哦，研发形成的无形资产他的账面价值和计税基础的差不确认递延所得税，加计扣除和按175%摊销都不形成递延所得税。希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试

转回的所得税费用不也影响利润吗？

同学你好，计提预计负债影响利润的，因为借方是计入营业外支出，影响利润总额，这里之所以所得税费用不用考虑，因为所得税费用影响的是净利润，题目问对利润总额的影响。

所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异？

爱学习的同学你好~ A选项：所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异，一般情况下会计分录都是借：递延所得税资产   贷：所得税费用B选项：如果是其他债券投资的公允 价值发生变动，对应的是其他综合收益；C选项：是由于非同一控制下形成的企业合并形成的；D选项：应交税费对应的是当期所得税费用，不应该对应的是递延所得税资产哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

所得税费用计入到留存收益，使得所有者权益减少吗？

勤奋的同学你好：所有者权益13年末1000-200×（1-25%）；14年末、15/16/17：1000-（200+400）×（1-25%）；18年末1000-（200+400）×（1-25%）（18年初所有者权益）+1000（利润总额）-（1000-200-400）×0.25（应交所得税）-（200+400）×0.25（递延所得税资产转回）希望老师的解答能帮助你理解~

为什么公允价值账面价值的差影响所得税费用啊？

爱思考的同学，你好： 税法在计税的时候类似于收付实现制，公允价值变动只是账面上的，只有处置、变现的时候才会有现金流入。比如说在极端的情况下，企业只有投资性房地产这一项资产，此时就算公允价值上升了，企业也没有钱交税。所以，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。希望以上解答能够帮助到同学。学而不思则惘，同学勤于思考，棒棒哒~加油！୧(๑•̀◡•́๑)૭

递延所得税不是考虑未来转回的税率吗?

亲爱的同学，2020年12月31日，确认的递延所得税资产，其实是两部分，（1）2020年新增的可抵扣暂时性差异，并且用25%的新税率确认的递延所得税资产=（120-80）*25%=10万元；（2）2019年确认的可抵扣暂时性差异，因为用新税率，新增的递延所得税资产，注意，2019年的可抵扣暂时性差异在2020年还没开始转回，80*10%=8万元。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

永久差异都影响所得税费用了，运用资产负债表债务法还有意义吗？

优秀的同学你好~永久性差异是不确认递延所得税的。永久性差异影响的是企业的应纳税所得额，最终影响企业的应交税费，无论是应付税款法还是资产负债表债务法，对于永久性差异的处理，是一致的。 祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

1-主营业务收入投资收益 营业外收入 年末就要结转本年利润对吗？

爱思考的同学你好，是的哈，同学理解的是对的，看得出来同学掌握得很好呀·希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

答案中的应交所得税指的就是所得税费用吗？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)同学理解是对的哈，这里由于调整减少利润相应会调整减少所得税费用和应交所得税。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~

因为无法合理估计才按照全部的利润计算所得税费用的？

勤奋的同学，你好：根据《<企业会计准则第16号—─政府补助>应用指南（2018）》中对“政府补助的定义” 的表述：本准则规定，政府补助是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助 主要形式包括政府对企业的无偿拨款、税收返还、财政贴息，以及无偿给予非货币性资产等。所以企业收到的所得税返还属于政府补助，应按政府补助准则的规定，在实际收到所得税返还时，直接计入当期营业外收入，不应追溯调整本年度财务报表相关项目。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～