怎么分别算属于所得税费用和其他综合收益的部分？

哈喽~爱学习的同学~先算出差额，计入留存收益或者其他综合收益~然后再按照差额乘税率，补一笔：借：其他综合收益/留存收益贷：递延所得税负债就可以啦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税费用不应该是由应交所得税减去递延收的费用吗？

认真的同学：该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其递延所得税负债对应应该计入其他综合收益，而不是所得税费用。所以所得税费用是1012.5-240=772.5希望以上解释能对你有所帮助~加油！努力的同学！

这里的两个年初未分配利润是所得税费用吗？

优秀的同学你好，第一个未分配利润是根据公允价值多计提的折旧摊销（对应的是上年的管理费用）；第二个是所得税费用。有问题欢迎继续和老师沟通~

递延所得税费用只包括影响利润表的差异吗？

优秀的同学你好，理解正确。递延所得税费用只考虑与所得税费用科目对应的递延所得税负债和递延所得税资产的变动。有问题欢迎继续和老师沟通~

投资性房地产的计税基，差额没变怎么来的所得税费用50？

认真努力的同学，你好~折旧和公允价值变动损益 都会 影响 所得税费用。那个50是倒挤的，是先确认了 其他综合收益和 递延所得税负债后倒挤的。你要是直接计算会比较麻烦，有点不好理解，相当于 上年的差异在当期转回了200,。祝学习愉快

若产生递延差异则最后借贷双方差额影响的是商誉而不是所得税费用？

可爱的同学，你好呀~如果产生了递延差异，那么最后借贷双方的差额影响的是商誉，而不是所得税费用，所以C选项是错误的，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

按照-50来理解，所得税费用列报金额就是吗？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这题按照-50来理解，所得税费用列报金额=1000*25%-3000*10%=-50希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~

在计算所得税费用时为什么不管递延负，只有递延资?

哈喽，努力学习的小天使：影响递延所得税的只有确认时与所得税费用相对应的递延所得税资产或递延所得税负债。事项1确认递延所得税负债时，计入的是其他综合收益，所以不影响递延所得税。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

永久性差异用来计算所得税费用，这道题怎么直接计算？

同学，你好：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）=当期所得税费用即应交所得税额1012.5-240=772.5

期末存货全部卖出以及固定资产折旧实现时，为什么递延所得税负债要调整所得税费用？

认真思考的同学：会计里面的所得税费用包括两个组成部分：一个是根据税法实实在在缴纳的所得税，二根据会计和税法的比对，对暂时性差异产生时确认递延所得税，同时对暂时性差异转回时，递延所得税转回。第二个方面的调整会使得会计的所得税费用和税法当年缴纳税款产生不一致。你可以理解为这个调整是对准则对会计计量原则和方法的坚持。如合并报表中确认了公允价值和账面价值的差异，权责发生制原则就应当同时确认递延所得税负债（假如公允价值大于账面价值，下同，否则要确认递延所得税资产），但是税法因为纳税义务没有发生，此时不交税。在存货出售或者资产折旧实现时，税法确认缴税，但是会计上认为早就该缴税了（因为已经确认过费用和负债），此时只是现实义务兑现了，所以会转回以前计提的所得税负债。转回的结果是当期虽然缴税了，但是并没有增加当期所得税费用。这一块比较绕，涉及到税法和会计理念差异的处理，还涉及到负债（资产）的确认与兑现（消耗）的关系。你再理解一下~希望老师的解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA