什么时候所得税在借方什么时候在贷方？

勤奋的同学你好：　 递延所得税资产：借增贷减；递延所得税负债：借减贷增。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

本题最后算所得税费用的时候，为什么要75-30？

勤奋的同学，你好~30是期初的递延所得税资产的期初余额。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

本题计算递延所得税费用=当期递延所得税负债发生额-当期递延所得税资产发生额时，分录中的递延所得税资产

勤奋的同学，你好~递延所得税费用是所得税费用的一部分。对应其他综合收益的递延所得税资产或者负债的金额不是递延所得税费用。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

借:应交税费-应交所得税25，贷：以前年度损益调整25中贷方为何不写所得税费用？

优秀的同学，你好~，资产负债表日后调整事项，涉及到损益类，都是用以前年度损益调整科目来核算的。希望老师的解答能帮助你理解！

应交所得税费用计算怎么理解？

准注会同学你好：甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

C项相应的确认的递延所得税资产或者负债的对方科目是所得税费用吗？

勤奋的同学，你好~交易性金融资产的公允价值变动损益是影响损益的，所以相应的确认的递延所得税资产或者负债的对方科目是所得税费用。希望老师的解答能对你有所帮助！同学继续加油.早日通过考试！

本题所得税费用怎么计算？

勤奋的同学你好：递延所得税负债当期增加，说明当期应纳税暂时性差异增加，也就是当期少交，未来多交的金额为5/0.25=20所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=（210利润总额-10利息免税，做调减+20罚款做调增-5/25%应纳税暂时性差异）*0.25+（25-20）递延所得税负债的发生额=55希望老师的解答能帮助你理解~

纳税调整不应该和递延所得税计算口劲一致吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为这里的账面价值等于计税基础，而国债利息收入免税，所以不产生暂时性差异哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

求结果不考虑折旧吗，还有调整所得税费用这句话怎么理解？

爱学习的同学你好哟~1、这里的调整可以理解为需要交纳的所得税=息税前利润*所得税税率营业现金净流量=税后营业利润+折旧税后营业利润=息税前利润2、年等额回收额=年金净流量=净现值/年金现值系数在考虑互斥方案时，都是越大越好。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

以会计利润计算应纳税所得额时应该减去应纳税暂时性差异？

勤奋的同学，你好！同学的算法是错误的，你漏了罚款的20，老师把这题思路同学列一下，同学理解一下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~