当期所得税，所得税费用，应交税费—应交所得税？

爱学习的同学你好啊我们所说的“当期所得税”其实指的就是“应交税费-应交企业所得税”所得税费用=当期的应交所得税+递延所得税费用继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

是不是把当期所得税费用改成留存收益就是对的？

认真努力的同学，你好~累积影响数是个专门的概念，并不是累积到变更的时候，而是到变更年度的上一年度的年初。上一年的影响会在权益变动表中得到体现。同学可以去看看　 财务报告章节的 权益变动表的结构看看（如果有教材的话）祝学习愉快

所得税章节有特殊情况形成的递延所得税资产不确实所得税费用？

勤奋的同学，你好！不一定哦，计入其他综合收益的递延所得税资产/负债只影响了递延所得税资产/负债的余额，不影响当期应纳税所得额，但是商誉，有可能也不确认递延所得税的，也就不会影响递延所得税资产/负债的余额了。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税费用用新的税率计算应缴所得税的时候还是旧税率是吗？

优秀的同学，你好~，是的，递延所得税资产或负债，在计算的时候，用的暂时性差异×未来的适用税率。应交所得税是用的当年的应纳税所得额×当期的所得税。希望老师的解答能帮助你理解！

递延所得税资产-460是因为贷方是所得税费用增加利润？

认真的同学，你好：嗯嗯对的呢，如果仍有问题，可以继续和姚老师来讨论，加油哦~

本题问的是应交所得税，不是所得税费用啊？

准注会你好(*´▽｀)ノノ是问的应交所得税，上一题已做回答~老师这样解答，同学能理解么~接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税费用时候不是递延所得税负债见递延所得税资产吗？

优秀的同学，你好~，递延所得税费用，是确认递延所得税资产，或负债时，对应的科目为所得税费用的，比如确认递延所得税资产。借：递延所得税资产　贷：所得税费用。递延所得税资产的借方增加，会减少递延所得税费用，贷方增加，会增加递延所得税费用。同理，递延所得税负债。希望老师的解答能帮助你理解！

收到主管税务机关退回的企业所得税税款会计分录是不是？

认真的同学，你好~，一般退税都是汇算清缴结束了，所以可以直接冲当期所得税费用。同学的分录是可以的。希望老师的解答能帮助到你~

本题其他综合收益、递延所得税费用怎么做答？

勤奋的同学，你好！1、资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。2、（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。（3）所得税费用=当期所得税+递延所得税费用，当期所得税=应纳所得税*25%=（210利润-10（国债利息免税）+20（环保罚款不能扣）-5/25%（固定资产账面价值和计税基础不等））*25%，递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产=5。祝同学逢考必过，加油~

本题所得税费用计算怎么理解？

认真的同学你好~简便算法：所得税费用=（净利润+-永久性差异）x所得税率本题中罚款和国债利息是永久性差异，因此所得税费用=（210-10+20）x25%=55希望以上解答能帮助到你~~