这些所得税费用怎么来的？

认真的同学，你好：同学的图片没有上传成功哦~可以重新上传一下~

老师，这道题的所得税费用为什么=220*25%=55？

认真的同学，你好：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

这里面的可抵扣应纳税暂时性差异2700完全是两码事是吗？

爱学习的同学，你好哟~是的，2700万元的可抵扣暂时性差异，并不是在当年一次性扣除的~希望老师的解答能帮助你理解！

B错误是不是应该改成：应调整当期所得税费用2.5万元？

爱学习的同学你好啊　(*^▽^*)同学你好这里不会调整“所得税费用”，这是一个损益类科目，对于损益类科目会计政策变更我们是直接调整留存收益。不会涉及到要调所得税费用的。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

所得税费用=应交所得税+(递负_递资)吗？不是150+20-10吗？

认真的同学，你好：同学列的公式是对的，但是注意这里面加上的递负减去的递资都是影响损益计入所得税费用的那部分，其他权益工具投资形成的递延是计入其他综合收益的，不能算在这里，如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

我把计入其他综合收益的条件换成了计入当期损益了？

小摩托好：在递延这一块，应交所得税是没有对应的啊，要么和所得税费用对应，要么和其他综合收益对应等等。老师这么讲解，同学能够理解么？

所得税费用=（会计利润±永久性差异±暂1）*税率这个公式来计算？

认真的注会宝宝你好，计算当期的应交所得税费用是用=（会计利润±永久性差异±暂1）*税率这个公式来计算，所得税费用=当期的应交所得税费用+递延的所得税费用，如果不考虑暂时性差异，算所得税费用应该是=（会计利润±永久性差异）*税率这个公式来计算，不要弄混淆哦，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产为什么是280不是320呢？

勤奋的同学，你好！因为那个式子中递延所得税资产或负债对应的科目一定要是“所得税费用”科目，这题中递延所得税负债对应的科目是“其他综合收益”，所以不用加上，只要300-20=280。祝同学逢考必过，加油~

计算应纳税所得额的时候，需要把多计提的折旧60万和存货跌价准备30万加回来？

勤奋的同学，你好！因为刚好税率一样，所以没有区别，当期所得税用当期税率，递延所得税费用（或收益）用未来税率，如果税率不一样，就不是多此一举了，不会抵消。祝同学逢考必过，加油！

所得税费用下写明细科目“当期所得税费用”“递延所得税费用”可以吗？

嗯嗯，同学你好，这个所得税费用这个账户，咱们是不用写明细的哈，直接写一级就行，祝学习愉快，加油！