递延具体是怎么算的，可以详细解释一下吗？

勤奋努力的同学，你好！同学你这样算：先计算当年计提的预计负债余额，老师以第一步为例，2016年预计负债余额为200，那对应的递延所得税资产余额就是200*0.25=50；然后2017年的时候又新计提了420的预计负债，又花了160的维修费用，那2017年增加的净额就是420-160=260；然后再用2016年剩下的200加上2017年增加的净额260就是2017年末的预计负债余额也即是460，那么这个时候对应的递延所得税资产余额就是460*0.25=115，但是去年已经有了50，今年再计提115-50=65的递延所得税资产就可以了，后面的依次类推~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

筹资活动和所得税费用不属于经营活动吗？

勤奋的同学你好，　筹资活动和所得税不属于经营活动，而与资产有关的现金流咱们考虑经营活动相关的，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

这道题里的税款滞纳金不应该在计算所得税费用时调减吗？

本题要求不考虑纳税调整因素呢

税款滞纳金在算所得税时不应该做调减处理后，才能算出所得税费用吗？

因为题干要求不考虑纳税调整，所以像你所说的调整内容在该题解答中不涉及计算哈

请问影响损益的金额是指的利润表中净利润之前的所有损益么，包括营业外支出和所得税费用？

认真的同学，你好：损益是一个很宽泛的总称，凡是影响利润表科目的都算是影响了损益的。“请问影响损益的金额是指的利润表中净利润之前的所有损益么”是的。“包括营业外支出和所得税费用”包括同学还有疑问的话可以继续追问哈~祝同学逢考必过~

在计算当期所得税费用时，若之前已经被计算在本年利润中，是否要先减掉？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，是的，同学的理解是正确的，很棒，继续加油~所得税费用=应交所得税+递延所得税费用希望老师的解答能帮助你理解！

甲公司2X16年末已经作的会计处理第二笔怎么理解？

勤奋的同学你好：16年末是确认可抵扣暂时性差异，所以　借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75 ；当汇算清缴时才会用到“应交税费-应交所得税”，在资产负债表日后。每天进步一点点，就是胜利的开始！

会计学例题24-4中“调减所得税费用”和“调减净利润”是从哪笔分录得来的？

勤奋的同学你好：1、调减所得税费用25万元分录借 应交税费——应交所得税 25贷 以前年度损益调整 （所得税费用）252、调减净利润75万元分录借 利润分配——未分配利润75贷 以前年度损益调整（营业外支出）75每天进步一点点，就是胜利的开始！

所得税费用和应交税费一样吗还有这个式子不理解。

同学你好，所得税费用包括当期所得税和递延所得税，如果不考虑递延所得税，那当期所得税就是所得税费用，等于应纳税所得额*税率。你在括号中计算的是应纳税所得额，用收入减掉允许扣减的成本费用。祝学习愉快！

内部研发形成的无形资产，不确认递延所得税资产和所得税费用吗？

勤奋的同学，你好！这个是所得税那章的知识点，内部研发形成的无形资产，不确认递延所得税资产和所得税费用，后续你会学到的，这边你就先了解下，预祝同学今年顺利通过中级，加油~