最后一步这个所得税费用的计算应该如何理解？

转回了固定资产的800万，优秀的同学你好~所得税费用=应交所得税+/-递延所得税资产/负债。应交所得税=（利润总额+/-纳税调整事项）*25%，本题递延所得税资产=800*25%，因为固定资产转回了800。1300-400是转换时公允价值和账面价值的差异，该差异在转换时计入了其他综合收益，因此在确认递延所得税负债时，对方科目同样是其他综合收益。后续计量确认了公允价值变动损益200，以及税法和会计折旧差异16，（200+16）*25%=54递延所得税负债，对方科目是所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

直播课老师讲的投资性房地产，是否影响所得税费用？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，是同一个老师的讲义和课件不一致吗？同学上的是哪位老师的直播课呢？希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

本题为什么补提35的坏账准备，不调整应交税费吗？

勤奋的同学你好~其实你把税会差异理解错了哦~税法是按照会计按照正常地处理得到的利润总额，调整自己不认可的部分，得到应纳税所得额确认你应该纳的税哦~简单地说就是，税务局只要求你按照他的规定交税，不干涉你做账~但是因为暂时性差异，你自己需要记录，在以后好抵扣，所以自己会按照20章规定确认递延所得税~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们都能健健康康！

递延所得税费用为什么只计算递延所得税资产？公式是什么？

同学，老师这边看不到视频，麻烦把题目截图一下~

递延所得税费用如何计算？具体公式是什么？

准注会同学，你好~所得税费用这个科目余额在借方时叫递延所得税费用。所得税费用这个科目余额在贷方时就叫递延收的税收益，所以它们本身没有什么神奇的，它们只是对所得税费用这个科目的T字账户余额方向而已。在最终汇总时分录中会体现二者重合的会相互抵消掉。希望老师的解答能帮助你~注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油~　

此题选项B的所得税费用计算应该如何理解？

优秀的同学你好~所得税费用=当期所得税+递延所得税当期所得税，指的是减会计利润总额调整为税法承认的利润之后再乘以税率，B选项说不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，说明税法承认的利润就是会计利润总额，递延所得税费用为0，税率也没变，那所得税就是会计利润总额乘以之前的适用税率。希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！

为何此题递延所得税费用增加5万？

优秀的同学，你好~，国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)，　 　而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为何乙要增加400的以前年度损益调整，扣除所得税费用的影响后是增加净利润300？

勤奋的同学，你好~，本题属于日后调整事项，对 乙公司来说（注意：不是甲公司），属于或有资产，年底达不到基本确定的条件不能确认，但是日后期间可以确认（因为甲公司服从判决，所以属于基本确定的），因此 乙公司要增加 400的 以前年度损益调整，扣除所得税费用的影响后就是增加净利润300。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

企业在交税的时候，是实打实地交700万呢，还是交625万？

可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，企业缴税的时候是通过应交税费——应交所得625，是从企业当期利润3000开始计算，各种调增调减。本期所得税费用即计入损益的是700，是先计算应交税费625，再计算递延所得税资产75，最后相加得出所得税费用。递延所得税是根据资产负债账面价值计税基础不同算出来的。也就是说，企业当期缴纳的所得税，和当期进损益的所得税不是同一个金额希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

长投哪些dta/dtl进入资本公积/所得税费用？

同学新年快乐，除了其他综合收益以外的权益变化，都计入资本公积。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！