关于计入其他综合收益科目和所得税费用的此题，是否不选D？

爱思考的宝宝，你好麻烦同学上传一下答案哈，因为现在是答疑高峰期，老师没办法一道道自己去做哈，感谢同学，棒棒的，老师看一下答案解答你的疑问哈继续加油，坚持就是胜利

能否解释一下此题应交所得税和所得税费用的计算？

勤奋的同学，你好！18年12月31日的暂时性差异是账面和计税基础的差，然后乘以转回时的税率25%就可以计算出递延所得税负债的金额。上面计算出来的递延所得税负债中，有一部分差异200是非投转投时形成的，这部分差异对应的是其他综合收益，因此对应所得税费用的是用递延所得税负债的金额减去200*25%。应交所得税是用净利润减去暂时性差异再乘以当期的所得税税率15%。希望可以帮到你，继续加油！

所得税费用和应交税费的区别是什么？

亲爱的同学你好，所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用当期所得税费用=应纳税所得额*税率=（会计利润+-永久性差异+-暂时性差异）*税率当期所得税是要交给税务局的税因为暂时性差异基本都会确认递延，在前面调增，后面递延就减去了，前面调减，后面递延又加上了，所以简便算法里直接就不考虑暂时性差异了。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)

实际缴纳所得税按所得税费用给上交吗？

郑娜 ，你好~纳税是按应交税费进行上交的。所得税费用=应交税费+计入损益的递延，希望老师的解答能帮助到你 ，祝学习愉快~加油~

为什么递延所得税资产转回一个调减利润一个调整利润？

认真的同学你好~（1）可抵扣暂时性差异400，当年转回，递延所得税资产转回100，计算应纳税所得额时，调减会计利润400，体现“可抵扣”，少缴税（2）固定资产可抵扣差异800，当年转回，同理，递延所得税资产转回200，计算应纳税所得额时，一样是调减会计利润800，少缴税。看图三（5）计算应纳税所得额=会计利润4500-转回的差异800两者都是转回，相同处理希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

其他债权投资要确认递延所得税负债吗？

准注会的同学，你好！这里的递延所得税的确认的对方科目是其他综合收益，所以是没有影响所得税费用的。对方科目是所得税费用的递延所得税负债，才是影响所得税费用的。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！

递延所得税费用为零的情况有哪些？

准注会你好(*´▽｀)ノノ没有暂时性差异，或者递延所得税资产=递延所得税负债继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，早日拿下CPA呀~

本题应交税费=（210—10+20）*25%=55吗？

准注会的同学，你好！本年的应交税费的金额是50，（210—10+20）的计算过程，还没有调整应纳税暂时性差异(25-20)/25%=20。所以本年的应交所得税是(210-10+20-20)*25%=50。老师这样解释，同学能理解吗?

求所得税的公式不是很理解，所得税是利润乘以税率吗？

勤奋的同学，你好！计算所得税费用时我们是用当期应交所得税+递延所得税费用。当期应交所得税是用应纳税所得额*当期适用的所得税税率来计算。应纳税所得额是用净利润加减暂时性差异和永久性差异。递延所得税费用=（递延所得税负债的增加额-递延所得税负债的减少额）-　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 （递延所得税资产的增加额-递延所得税资产的减少额）又可以拆解为=递延所得税负债的变动额-递延所得税资产的变动额也就是计算递延所得税费用的时候我们是用递延所得税资产和负债的发生额来计算的，发生额又可以理解为期末余额减期初余额。希望可以帮到你，继续加油！

递延所得税负债=期末递延所得税负债-期初递延所得税负债对吗？

准注会宝宝你好，恩恩对的哈，祝同学逢考必过哦~继续加油！