甲公司关于B专利技术的会计处理中正确的是什么？

准注会同学你好：是的，后续会计估计的变化可以借鉴固定资产处理，最多考一个减值的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

小微利企业100万以下5%所得税税率吗?怎么来的？

准注会同学，你好：100万以下的是减按25%征税，然后税率是20%，所以25%×20%=5%。100万至300万的部分是减按50%征税，税率也是20%祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

企业变现该设备的初始现金流量的处理和企业选择购买新设备的初始现金流量 ，有什么区别？

勤奋的准注会同学你好，假设企业有一台旧设备，账面价值为100万，若变现则收入为110万，税率为25% .1.企业若继续使用该设备的初始现金流量=放弃变现收入的现金流出＋避免变现收益纳税（变现收益•所得税税率）=-110+10·0.25=-107.5 ；2.企业若变现该设备的初始现金流量=变现的收入-变现收益纳税（变现收益*所得税税率）=110-10·0.25=107.5 ；3.企业购买新设备120万， 初始现金流量=-120.企业继续使用该设备的初始现金流量=-企业变现该设备的初始现金流量。相当于把旧设备卖了，把钱再投进去。企业选择购买新设备的初始现金流量等于购买支出。希望帮助你理解，祝学习愉快！

最后一问用应纳税所得额乘所得税税率，如何理解500*10%？

准注会你好~这里500×10%是因为安全生产设备的投资额的10%，可以抵免应纳税额，属于税收优惠哦。继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

如果出现这样的情况默认2x19年4月之后的时间默认用2019年4月之后的税率吗？还是按照教材上的税率

准注会同学，你好税法考试的话会说明具体年份和月份的，因为涉及到税率的判断

哪些收入适用“综合所得个人所得税税率表”，哪些收入试用“非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得税率表

准注会你好呀，一般来讲大部分情况都用的年度的，按照月度的有非居民个人适用和居民个人获得一次性年终奖选择单独核算的情况。距离CPA考试还有31天哦，加油鸭ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税负债或资产的余额发生额是什么意思？

勤奋的同学，你好~2017.12.31 当期预计负债账面价值不是100 ，别忘了预计负债上面末有余额的，应该是75/25%+200-100=400　预计负债计税基础=0 账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=400*25%=100则当期递延所得税资产发生额=100-75=25希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么要算一个所得税税率？用25%不行吗？

爱思考的同学你好~不可以的哦，除非题目明确告诉你所得说税率了，那么直接乘以25%就可以，这里没有给到所得说税率是要自己算的哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦~继续加油呀~

第一问的企业所得税税率为何用25%？

勤奋的同学，你好：只是由外商持股，但是注册成立在中国的一家企业。应当按照居民企业25%的税率来计算。祝你学习愉快，继续加油~

此题甲公司20×3年的所得税费用，答案是55，先把5减去，再加上5如何理解？

勤奋的同学，下午好！所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用，对于影响所得税费用的暂时性差异来说，计算当期应交所得税会调减，计算递延所得税会调增，因此调增调减对所得税费用的影响为零。暂时性差异都是现在多交，将来少交，或者现在少交，将来多交的，也就是整体来看对所得税费用的影响为零。针对这种暂时性差异，如果所得税税率没有发生变化的话，用不考虑递延部分的应纳税所得额直接乘以所得税税率也可以计算出结果的。希望可以帮到你，继续加油！