递延所得税资产要转回的5万在借方吗？

爱学习的同学你好啊同学你好：同学讲的图片是哪一张图片了那么看这个递延所得税资产5是因为计提了20的减值，导致账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产20*25%=5继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

例题4的递延所得税负债，不是应该转换日算一次，12月31日再算一次吗？

认真努力的同学你好：同学理解是没错的，就是应该转换日和期末两次确认。只是授课老师写分录时合并一块写了，如果按日期，月份不同来写，需要在不同时间分开入。希望以上的解答可以帮到你，祝学习顺利，逢考必胜！

递延所得税资产不应该是资产类科目吗？

亲爱的同学你好呀~ 同学理解正确呢，递延所得税资产是资产类科目，借方表示增加，贷方表示转回。同学说的是老师具体讲的哪一个问题呢？老师帮同学看看哦~继续加油哦呀~ 要循序渐进！我走过的道路，就是一条循序渐进的道路。--华罗庚

税率需要记住吗？

亲爱的同学，你好：这些税率是需要同学记忆的呦因为考试的时候是不会给的愿你历尽千帆，早日到达胜利的彼岸，加油，老师看好你呀~

股份支付和所得税相结合，在书上哪里能找到对应得知识点呢？

勤奋可爱的同学，你好：同学具体指的是哪一部分呢，可以把涉及到的图片上传一下。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

收到的政府补助会计上作为营业外收入期末要不要确认递延所得税负债？

同学你好，企业收到政府补助，已经确认了营业外收入了，也就是计入了损益，不存在暂时性差异，就不需要确认递延所得税负债，如果企业收到的政府补助是先计入递延收益，没有结转损益，而税法规定收到的政府补助需全额纳税，那么此时有可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

当期所得税里面如果有调增，后面的递延就会调减，这样一增一减，总体所得税不变？

优秀的同学你好~企业纳税时间调整了，比如企业先纳税调增，前期多交税，国家也就可以先收到这些税，从而可以把这些税款早点用于一些建设。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

个人转让股票是不需要交个人所得税的吗？

热爱学习的同学你好吖~ 1.我国现行税法规定个人转让股票是暂免征收个人所得税的~2.同学所说的是不是股息红利所得的税收优惠呢，股息红利所得与股票转让是不一样的呢希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

暂时性差异从20到15，递延所得税资产不是应该在贷方吗？

勤奋的同学你好：同学的理解是对的，递延所得税资产减少，应该反映在分录的贷方。图一是18年的账务处理，是确认递延所得税资产的过程。19年确实是暂时性差异的转回。希望老师的解答能帮助你理解~

免税零税率指的是没有销项税额吗？

爱思考的同学你好吖免税是没有销项税，也没有进项税。零税率是销项税率是0（销项为0），但是有进项税。同学注意辨析最能让人感到快乐的事，莫过于经过一番努力后，所有东西正慢慢变成你想要的样子！加油哦~