免抵税额、留抵税额，是不是2个，肯定其中有一个为0吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好免抵税额、留抵税额中一个题目里面不会同时出现，一定有一个为0哦希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

该事项对资本公积的影响金额为多少万元？

勤奋的学员：       你好！      同一控制下企业合并处理分为三步：    1.初始投资成本=被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时的商誉；初始投资成本=50000x（20%+60%）=40000万。   2.合并对价=合并日原股权账面价值+合并日新股权支付对价的账面价值（注意这里是账面价值）。合并对价=原权益法下股权的账面价值10500+新股权账面价值（40000-10000）+交增值税50000x9%=45000万。   3.初始投资成本与合并对价账面价值的差额调整资本公积-股本溢价。资本公积-股本溢价=40000-45000=-5000.选D。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

增值税要不要计入入账价值和成本？

勤奋的学员：      你好！       如果增值税可以抵扣，那么就单独通过：应交税费-应交增值税（进项税额）核算，不能计入资产的入账价值；如果增值税不能抵扣，那么计入成本。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

老师，这题采用赊销方式销售，纳税义务时间应该是6月和7月才对嘛？

正在努力的薇薇同学，上午好呀~      选项 D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份。我们法条规定的是采用赊销方式销售货物，消费税纳税义务发生时间有合同的，为书面合同约定的收款日期的当天。也就是看合同约定的是哪一天，哪一天发生纳税义务，和你实际收到货款的日子无关。选项D合同约定的收款日期是6月23日，所以纳税义务发生时间应该是6月份，7月20日是收到货款，我们不看收到货款是哪天，我们只看合同约定的收款日期。所以选项D是正确的哈。同学再看看，自己是不是审题不仔细，看成合同约定6月和7月收款了呀，如果是这样的话要仔细哟，如果是考场上这样丢分很亏的哈。新的一天元气满满，加油，祝早日通关！

企业所得税里的金银首饰以后换新就不按照差价计税了嘛？

正在努力的同学，上午好呀~       我们企业所得税中以旧换新没有再区分为一般商品和金银首饰，而是统一规定，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。那这一点和我们增值税和消费税的规定是不一致的。很显然同学也发现了这一点，学的很棒哈，继续努力，祝早日通关！

不是无形资产的摊销产生暂时性差异，但是不确认递延所得税吗？

同学您好： 注意是自行研发形成的无形资产账面价值与计税基础的差异不确认递延所得税，本题属于外购无形资产，是因为发生减值引起的账面价值与计税基础的不同产生的暂时性差异，所以这个是需要确认递延所得税资产的 。祝您学习愉快！

自产产品买长期股权投资不用考虑增值税吗？

同学你好：会产生增值税，但是会计不会考税法的问题，除非题干明确说了自产产品适用增值税税率。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

假如应纳税额100万，是按100*70%征税，还是按100*30%征税？

正在努力的帅帅同学，上午好呀~       针对同学的这个疑问，同学要区分减征和减按的区别哦。如果是减征30%的话，计算的时候是乘（1-30%），如果是减按30%的话，计算的时候是乘30%。比如从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税，假设说当期应纳税额100万，是按100×（1-30%）征税哈。希望老师的解答能帮到同学，每天都要加油呀！

4s店会涉及到哪些税种吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好有增值税，城建税，教育费附加和地方教育费附加一般还有企业所得税还有印花税希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

老师，选项D为什么不确认递延所得税？

同学您好： D选项应当区分研发支出费用化和资本化的部分，其中费用化加计扣除的部分影响所得税费用，而资本化的部分后期加计摊销，不确认递延所得税，后续加计摊销时应调减应纳税所得额，D选项的说法错误。祝您学习愉快！